Mitglieder fragen – WPK antwortet

Die Wirtschaftsprüferkammer erhält vielfältige Fragen von ihren Mitgliedern. Häufig gestellte Fragen greift dieser Bereich auf (Rechtsstand zum jeweiligen Veröffentlichungszeitpunkt). Standardmäßig werden alle Fragen angezeigt („Alle“). Durch die Auswahl nach Kategorien kann die Anzeige auf Fragen aus den sechs im rechten Menü angegebenen Themenbereichen eingeschränkt werden. Die Antworten der WPK bilden den Rechtsstand zum jeweiligen Antwortdatum ab.

2018

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Bekämpfung der Geldwäsche
20. Dezember 2018

Identifizierung nach dem Geldwäschegesetz bei einem Prokuristen

Das Geldwäschegesetz verlangt von meiner Praxis, den Vertragspartner und gegebenenfalls die für ihn auftretende Person zu identifizieren. Muss ich auch Geschäftsführer und Prokuristen identifizieren?

tm
Qualitätskontrolle
20. Dezember 2018

Mitteilungspflicht bei wesentlicher Änderung der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB

Ich bin im Berufsregister als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB eingetragen und muss wesentliche Änderungen bei dieser Tätigkeit der WPK mitteilen. Welche Änderungen sind wesentlich?

cl
Qualitätskontrolle
20. Dezember 2018

Einsatz von fachlichen Mitarbeitern bei der Durchführung von Qualitätskontrollen

Ich bin als Prüfer für Qualitätskontrolle tätig und würde in Zukunft gerne fachliche Mitarbeiter bei der Durchführung von Qualitätskontrollen einsetzen. Was muss ich beachten?

gu
Berufsrecht
20. Dezember 2018

Europarechtskonformität von Anerkennungsvoraussetzungen

Wir haben den Aufsatz zur Europarechtskonformität von § 28 Abs. 1 Satz 1, 3 WPO in der WPg 2018, Seite 1388 ff. gelesen. Unsere Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat ausschließlich WP-Geschäftsführer. Sind die Anerkennungsvoraussetzungen in Gefahr?

uh
Berufsrecht
20. Dezember 2018

Kundmachung „und Kollegen“ bei Einzelpraxis

Ich bin WP und führe eine Einzelpraxis. Kann ich trotzdem mit dem Zusatz „und Kollegen“ auftreten?

uh
Versicherung und Haftung
20. Dezember 2018

Allgemeine Auftragsbedingungen bei der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung

Welche Bedeutung haben die Allgemeinen Auftragsbedingungen bei der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung?

uh
Berufsrecht
20. Dezember 2018

Vereinbarung des für die vertragliche Leistung maßgeblichen Berufsrechts bei Mehrfachzulassung

Wir sind eine gemischte Sozietät aus Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern und Rechtsanwälten. Einige Sozien sind selbst mehrfachqualifiziert, etwa als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater. Gesetzliche Abschlussprüfungen werden über eine angeschlossene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erbracht.

Welchem Berufsrecht unterliegen eigentlich die jeweiligen Aufträge bei sonstigen Prüfungsleistungen, Steuerberatungsmandaten oder wirtschaftlicher Beratung? In der Literatur wird hierzu auf den Grundsatz des strengsten Berufsrechtes verwiesen; dessen Einzelheiten sind aber unklar.

uh
Rechnungslegung
20. Dezember 2018

Verzicht auf die Angabe der Organvergütung nach § 286 Abs. 4 HGB

Kann allein aufgrund der Tatsache, dass die Bezüge jedes einzelnen Organmitgliedes nur unwesentlich vom einfachen Durchschnitt der Organbezüge abweichen, bei einem Vorstand mit mehr als drei Mitgliedern auf die Angabe der Organbezüge nach § 286 Abs. 4 HGB bei einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft verzichtet werden?

sp
Rechnungslegung
6. Dezember 2018

Feststellung verweigert – BfJ droht mit Ordnungsgeld

Unser Mandant konnte den Jahresabschluss 20xx entgegen der gesetzlichen Pflicht noch nicht offenlegen, da ein Minderheitsgesellschafter die Feststellung des Jahresabschlusses 20xx verweigert. Das Bundesamt für Justiz (BfJ) hat bereits ein Ordnungsgeld angedroht.

Welche Konsequenzen ergeben sich und was wäre der Gesellschaft zu empfehlen?

la
Prüfung
4. Dezember 2018

Bestellter Abschlussprüfer ist verstorben

Der bisherige Abschlussprüfer einer Gesellschaft ist kurz vor Beendigung seiner Abschlussprüfung verstorben. Die Prüfung war weitgehend abgeschlossen, die Prüfungshandlungen waren durchgeführt und der Berichtsentwurf lag vor. Nun sollen wir die Arbeit fertigstellen und den Bericht testieren.

Können wir auf die Unterlagen und Aufzeichnungen zurückgreifen?

la
Berufsrecht
25. September 2018

Aufgabe der Tätigkeit der eigenen Praxis – Auswirkungen auf die Eintragung als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB

Ich bin in eigener Praxis tätig und im Berufsregister als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB eingetragen. Daneben bin ich in einer nicht als WPG anerkannten Sozietät oder Partnerschaftsgesellschaft tätig. Kann ich weiterhin als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB im Berufsregister eingetragen sein, wenn ich die Tätigkeit in eigener Praxis aufgebe und nur noch als Sozius oder Partner tätig bin?

ha
Berufsrecht
25. September 2018

Eintragung als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB in das Berufsregister auch für andere gesetzliche (Abschluss-)Prüfungen erforderlich?

Die Qualitätskontrolle wurde durch das APAReG auf gesetzliche Abschlussprüfungen nach § 316 HGB beschränkt. Was bedeutet das für andere gesetzliche Abschlussprüfungen und sonstige Prüfungen, deren Regelungen (ausdrücklich oder implizit) auf § 319 Abs. 1 HGB verweisen?

kr
Qualitätskontrolle
25. September 2018

Eintragung als gesetzlicher Abschlussprüfer nach § 316 HGB in das Berufsregister ohne gesetzliche Abschlussprüfungen?

Kann ein Berufsträger (WP/vBP/WPG/BPG) als gesetzlicher Abschlussprüfer in das Berufsregister eingetragen werden, ohne als gesetzlicher Abschlussprüfer bestellt zu sein? Wenn er als Abschlussprüfer in das Berufsregister eingetragen wird, muss er dann eine Qualitätskontrolle durchführen?

cl
Berufsrecht
25. September 2018

Ordnungsmäßige Aktenvernichtung

Ich möchte mir für meine Kanzlei einen neuen Aktenschredder anschaffen. Gibt es für die ordnungsmäßige Aktenvernichtung mit einem Schredder konkrete berufsrechtliche oder datenschutzrechtliche Vorgaben, letztere zum Beispiel in der DSGVO?

go
Berufsrecht
25. September 2018

Herausgabe von Arbeitspapieren des Abschlussprüfers an den EEG-Prüfer

Ich bin Abschlussprüfer eines stromkostenintensiven Unternehmens. Der Prüfer nach § 64 Abs. 3 Nr. 1 Buchstabe c EEG 2017 fordert von mir die Herausgabe meiner Arbeitspapiere zu den letzten drei Jahresabschlussprüfungen und beruft sich hierbei auf Tz. 16 des IDW PH 9.970.10. Muss ich meine internen Arbeitspapiere herausgeben?

ge
Berufsrecht
18. Mai 2018

Tätigkeit als externer Auditor nach DIN ISO 9001 (Qualitätsmanagement)

Darf ich als Wirtschaftsprüfer als externer Auditor im Rahmen der Zertifizierung eines Unternehmens nach DIN ISO 9001 tätig werden und wenn ja, in diesem Rahmen auch das Berufssiegel führen?

go
Bekämpfung der Geldwäsche
18. Mai 2018

Meldepflicht nach § 43 GwG schon bei Verdacht einer Vortat der Geldwäsche?

Muss ich eine Verdachtsmeldung nach § 43 GwG absetzen, wenn gegenüber meiner Berufsgesellschaft ein sogenannter CEO-Fraud (Betrug nach § 263 StGB) begangen wurde? Der Wortlaut des neuen § 43 Abs. 1 GwG, wonach eine Meldepflicht besteht, wenn Tatsachen darauf hindeuten, dass ein Vermögensgegenstand (...) aus einer Handlung stammt, die eine Vortat der Geldwäsche darstellen könnte, schließt dies aus meiner Sicht nicht aus.

go
Qualitätskontrolle
13. Februar 2018

Arbeitspapiere eines Prüfers für Qualitätskontrolle – Pflicht zur Aufbewahrung und deren Dauer

Muss ich als Prüfer für Qualitätskontrolle die Arbeitspapiere nach Abschluss einer Qualitätskontrolle aufbewahren und wenn ja, wie lange?

cl
Berufsrecht
13. Februar 2018

Bedeutung der rechtlichen Hinweise bei Anfragen aus der Abschlussdurchsicht der WPK

Warum gibt die WPK bei Anfragen aus der Abschlussdurchsicht rechtliche Hinweise zur Verschwiegenheitspflicht und zur Gefahr einer Selbstbelastung?

Berufsrecht
13. Februar 2018

Anpassungsfristen für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

Ich habe im Berufsregister im Internet gesehen, dass der Mehrheitsgesellschafter einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in der Rechtsform der GmbH Steuerberater, aber nicht Wirtschaftsprüfer ist. Das ist doch nicht zulässig. Muss die WPK in so einem Fall nicht der Gesellschaft die Anerkennung als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft entziehen?

ti