Bekanntmachung von Maßnahmen im Internet (§ 69 WPO)
Die Wirtschaftsprüferkammer veröffentlicht an dieser Stelle gemäß § 69 Abs. 1 WPO jede ihrer unanfechtbaren berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die sie aufgrund von Berufspflichtverletzungen ihrer Mitglieder ausgesprochen hat (§ 68 Abs. 1 WPO). Die Bekanntmachung hat auch Informationen zu Art und Charakter des Verstoßes zu enthalten. Eine solche Bekanntmachung ist fünf Jahre nach ihrer Veröffentlichung zu löschen (§ 69 Abs. 3 WPO).
Informationen zu berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die Berufspflichtverletzungen bei der Abschlussprüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 316a HGB betreffen, werden von der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) zusammen mit weiteren abschlussprüfungsbezogenen Maßnahmen auf ihrer Internetseite bekannt gemacht (§ 66a Abs. 6, 69 Abs. 1 und Abs. 1a WPO).
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- Maßnahme: Geldbuße (1.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: WP Klaus Fiegl
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten nach dem Geldwäschegesetz
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Vorgaben des GwG als Verpflichteter nach § 2 Abs. 1 Nr. 12 GwG
- Einzelheiten: Verstoß gegen die Mitwirkungspflichten aus § 52 Abs. 1 GwG
- Datum der Veröffentlichung: 8. September 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
- Datum der Veröffentlichung: 4. September 2023
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der beruflichen Verschwiegenheitspflicht nach Beendigung des Mandates
- Einzelheiten: unbefugte Offenbarung von Tatsachen aus früherer Abschlussprüfertätigkeit durch Erstattung einer Strafanzeige; berechtigte Eigeninteressen lagen nicht vor
- Datum der Veröffentlichung: 4. September 2023
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines Konzernabschlusses und der zugehörigen Lageberichte
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungsdokumentation
- Einzelheiten: Unterlassen einer schriftlichen Prüfungsplanung und Dokumentation der Abschlussprüfungen, § 51b Abs. 5 und 7 WPO, §§ 56, 58 BS WP/vBP
- Datum der Veröffentlichung: 4. September 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR) und Feststellung, dass der Bestätigungsvermerk nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllt
- Adressat der Maßnahme: WP Manuel Frech, gehandelt für: Hamburger Treuhand Gesellschaft Schomerus & Partner mbB WPG
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
- Einzelheiten: Unterlassen einer Einschränkung des Bestätigungsvermerks in Bezug auf den Lagebericht, obwohl die im Bestätigungsvermerk beanstandeten falschen Darstellungen im Jahresabschluss Auswirkungen auf die sachgerechte Gesamtdarstellung haben; mangelhafte Berichterstattung im Prüfungsbericht, u. a. zur Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung und zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses; Nichtbeanstandung fehlender und fehlerhafter Angaben in dem geprüften Jahresabschluss und Lagebericht
- Datum der Veröffentlichung: 4. September 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR) und Feststellung, dass der Bestätigungsvermerk nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllt
- Adressat der Maßnahme: WP Kai Comberg, gehandelt für: Hamburger Treuhand Gesellschaft Schomerus & Partner mbB WPG
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
- Einzelheiten: Unterlassen einer Einschränkung des Bestätigungsvermerks in Bezug auf den Lagebericht, obwohl die im Bestätigungsvermerk beanstandeten falschen Darstellungen im Jahresabschluss Auswirkungen auf die sachgerechte Gesamtdarstellung haben; mangelhafte Berichterstattung im Prüfungsbericht, u. a. zur Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung und zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses; Nichtbeanstandung fehlender und fehlerhafter Angaben in dem geprüften Jahresabschluss und Lagebericht
- Datum der Veröffentlichung: 4. September 2023
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von Jahresabschlüssen und Lageberichten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit bei Bearbeitung eines Zusatzauftrags
- Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Leistungsbeziehungen und Zahlungsflüsse zwischen geprüfter Gesellschaft und Geschäftsführung; unzureichende Berichterstattung im Prüfungsbericht
- Datum der Veröffentlichung: 16. August 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 2 f) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in zwei Fällen und davon ohne ordnungsgemäße Bestellung zum gesetzlichen Abschlussprüfer in einem Fall
- Datum der Veröffentlichung: 16. August 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
- Datum der Veröffentlichung: 14. Juni 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung mangels ordnungsmäßiger Bestellung zum gesetzlichen Abschlussprüfer
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen in eigener Praxis trotz Bestellung der Berufsgesellschaft zum gesetzlichen Abschlussprüfer in zwei Fällen
- Datum der Veröffentlichung: 14. Februar 2023
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, fehlende Berichterstattung gemäß § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Nichtbeanstandung der unzureichenden Lageberichterstattung über die angespannte Liquiditätssituation und fehlende Berichterstattung dazu im Prüfungsbericht
- Datum der Veröffentlichung: 14. Februar 2023
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, fehlende Berichterstattung gemäß § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Nichtbeanstandung der unzureichenden Lageberichterstattung über die angespannte Liquiditätssituation und fehlende Berichterstattung dazu im Prüfungsbericht
- Datum der Veröffentlichung: 14. Februar 2023