Bekanntmachung von Maßnahmen im Internet (§ 69 WPO)

Die Wirtschaftsprüferkammer veröffentlicht an dieser Stelle gemäß § 69 Abs. 1 WPO jede ihrer unanfechtbaren berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die sie aufgrund von Berufspflichtverletzungen ihrer Mitglieder ausgesprochen hat (§ 68 Abs. 1 WPO). Die Bekanntmachung hat auch Informationen zu Art und Charakter des Verstoßes zu enthalten. Eine solche Bekanntmachung ist fünf Jahre nach ihrer Veröffentlichung zu löschen (§ 69 Abs. 3 WPO).

Informationen zu berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die Berufspflichtverletzungen bei der Abschlussprüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 316a HGB betreffen, werden von der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) zusammen mit weiteren abschlussprüfungsbezogenen Maßnahmen auf ihrer Internetseite bekannt gemacht (§ 66a Abs. 6, 69 Abs. 1 und Abs. 1a WPO).

Maßnahmen im Jahr 2022

26

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (3.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: WP Dr. Jochen Leonhardt, ST Treuhand Dr. Leonhardt & Kollegen GmbH WPG
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit sowie im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, als Geschäftsführer einer Berufsgesellschaft für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz der Berufsgesellschaft zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO sowie Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: schuldhaftes Zulassen von Lücken in der Berufshaftpflichtversicherung; schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer
  • Datum der Veröffentlichung: 18. Januar 2023

25

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und des zugehörigen Lageberichts
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
  • Einzelheiten: unzureichende Risikobeurteilung des Geschäftsmodells, unzureichende Prüfung der Werthaltigkeit einer sehr wesentlichen Forderung, Nichtbeanstandung der unzureichenden Darstellung des Geschäftsmodells und der daraus resultierenden Risiken im Lagebericht
  • Datum der Veröffentlichung: 18. Januar 2023

24

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (10.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB a. F.
  • Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Bescheinigung über die Teilnahme an der Qualitätskontrolle nach § 57a WPO a. F. in fünf Fällen
  • Datum der Veröffentlichung: 20. Dezember 2022

23

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines (Teil-)Konzernabschlusses sowie der zugehörigen Lageberichte
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
  • Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Fortführungsannahme; mangelhafte Prüfung des Wertansatzes für ein konzernintern erworbenes Unternehmen; Nichtbeanstandung von Mängeln in den Lageberichten
  • Datum der Veröffentlichung: 14. Dezember 2022

22

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines (Teil-)Konzernabschlusses sowie der zugehörigen Lageberichte
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
  • Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Fortführungsannahme; mangelhafte Prüfung des Wertansatzes für ein konzernintern erworbenes Unternehmen; Nichtbeanstandung von Mängeln in den Lageberichten
  • Datum der Veröffentlichung: 14. Dezember 2022

21

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Treuhandtätigkeiten und Sorgfalt in eigenen finanziellen Angelegenheiten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflichten zu gewissenhafter Berufsausübung und zu berufswürdigem Verhalten
  • Einzelheiten: fehlende unverzügliche Auskehrung von Fremdgeldern (§ 9 Abs. 1 BS WP/vBP) und Nichtzahlung rechtskräftig festgestellter Forderungen durch die eigene Berufsgesellschaft
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

20

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.500 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, fehlerhafter Umgang mit Prüfungshemmnis
  • Einzelheiten: Unterlassen einer Einschränkung des Bestätigungsvermerks, obwohl keine hinreichende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit einer Beteiligung bestand
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

19

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit sowie im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung und Sorgfalt als Geschäftsführer einer Berufsgesellschaft
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflichtversicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO, und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO; Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
  • Einzelheiten: schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung; schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer; schuldhaftes Zulassen der Zwangsvollstreckung gegen die Berufsgesellschaft aus rechtskräftiger gerichtlicher Entscheidung
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

18

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
  • Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022

17

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
  • Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022

16

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (500 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person (anonymisiert nach § 69 Abs. 2 Satz 2 WPO)
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
  • Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022

15

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (15.000 EUR); Verbot, auf bestimmten Tätigkeitsgebieten für die Dauer von drei Jahren tätig zu werden; Feststellung, dass die Bestätigungsvermerke nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllen
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten nach VermAnlG
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
  • Einzelheiten: fehlende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit von Darlehensforderungen sowie hinsichtlich der Darstellung der Finanzlage und der Risiken im Lagebericht; unterlassene Einschränkung bzw. Versagung des Bestätigungsvermerks
  • Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022

14

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Verantwortliche Tätigkeit für genossenschaftlichen Prüfungsverband
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Inanspruchnahme von Rechten des Prüfungsverbandes im Rahmen der sog. Prüfungsverfolgung
  • Einzelheiten: Unterlassene Einberufung einer außerordentlichen Generalversammlung
  • Datum der Veröffentlichung: 7. Juli 2022

13

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
  • Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

12

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
  • Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

11

  • Maßnahme: Rüge und Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung jeweils zweier HGB-Jahres- und Konzernabschlüsse
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelhafte Berichterstattung in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
  • Einzelheiten: fehlende konzernspezifische Aussagen in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten für die Konzernabschlussprüfungen; Nichtbeanstandung fehlerhafter und fehlender Angaben in den geprüften Abschlüssen, u. a. in Bezug auf die Währungsumrechnung, den Eigenkapitalspiegel und die Kapitalflussrechnung
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

10

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen
  • Einzelheiten: Erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

9

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
  • Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

8

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
  • Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

7

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Erteilung von Bescheinigungen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfung eines Edelmetallbestandes
  • Einzelheiten: keine Berücksichtigung wesentlicher Risikofaktoren in der Prüfungsstrategie, unzureichende Prüfung des Vorhandenseins und Gewichts eines Edelmetallbestandes durch ungeeignete Prüfungshandlungen
  • Datum der Veröffentlichung: 26. April 2022

6

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Sorgfalt in eigenen steuerlichen Angelegenheiten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
  • Einzelheiten: unzureichende Überprüfung der Vollständigkeit der Angaben in der Steuererklärung
  • Datum der Veröffentlichung: 14. April 2022

5

  • Maßnahme: Rüge und Feststellung, dass der Bestätigungsvermerk nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllt
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Konzernabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern und unzureichende Prüfungshandlungen, fehlerhafte Formulierung der Bestätigungsmerke
  • Einzelheiten: Nichtbeanstandung fehlender Angaben in Anhang, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalspiegel sowie der unzureichenden Prognoseberichterstattung im Konzernlagebericht; unzureichende Beschreibung des Prüfungsgegenstandes im Bestätigungsvermerk
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

4

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (6.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in drei Fällen)
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

3

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 2 f) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in mehreren Fällen; es waren wesentliche mildernde Umstände zu berücksichtigen
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

2

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO
  • Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022

1

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit und im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholtes schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung und wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
  • Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022