Bekanntmachung von Maßnahmen im Internet (§ 69 WPO)

Die Wirtschaftsprüferkammer veröffentlicht an dieser Stelle gemäß § 69 Abs. 1 WPO die berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die sie aufgrund von Berufspflichtverletzungen ihrer Mitglieder ausgesprochen hat (§ 68 Abs. 1 WPO). Da es sich um eine neue Regelung handelt, betrifft dies nur Maßnahmen, die nach Inkrafttreten des Abschlussprüferaufsichtsreformgesetzes am 17. Juni 2016 unanfechtbar oder rechtskräftig geworden sind.

Die Bekanntmachung hat auch Informationen zu Art und Charakter des Verstoßes mitzuteilen, darf aber keine personenbezogenen Daten enthalten, also keine Informationen über bestimmte oder bestimmbare (das heißt direkt oder indirekt identifizierbare) natürliche Personen. Werden solche Maßnahmen allerdings gegen Berufsgesellschaften ausgesprochen (§ 71 Abs. 2 WPO), sind die betroffenen Gesellschaften grundsätzlich zu nennen. Auch in diesen Fällen ist eine Anonymisierung vorzunehmen, wenn anderenfalls die Stabilität der Finanzmärkte oder laufende strafrechtliche Ermittlungen gefährdet oder den Beteiligten ein unverhältnismäßig großer Schaden zugefügt würde (§ 69 Abs. 2 WPO).

Die Veröffentlichung ist für fünf Jahre ab Unanfechtbarkeit oder Rechtskraft vorgesehen (§ 69 Abs. 3 WPO).

Informationen zu berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die Berufspflichtverletzungen bei der Abschlussprüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 319a Abs. 1 Satz 1 HGB betreffen, werden von der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) zusammen mit weiteren abschlussprüfungsbezogenen Maßnahmen auf ihrer Internetseite bekannt gemacht (§ 66a Abs. 6, 69 Abs. 1 und Abs. 1a WPO).

Maßnahmen im Jahr 2022

21

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Treuhandtätigkeiten und Sorgfalt in eigenen finanziellen Angelegenheiten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflichten zu gewissenhafter Berufsausübung und zu berufswürdigem Verhalten
  • Einzelheiten: fehlende unverzügliche Auskehrung von Fremdgeldern (§ 9 Abs. 1 BS WP/vBP) und Nichtzahlung rechtskräftig festgestellter Forderungen durch die eigene Berufsgesellschaft
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

20

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.500 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, fehlerhafter Umgang mit Prüfungshemmnis
  • Einzelheiten: Unterlassen einer Einschränkung des Bestätigungsvermerks, obwohl keine hinreichende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit einer Beteiligung bestand
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

19

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit sowie im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung und Sorgfalt als Geschäftsführer einer Berufsgesellschaft
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflichtversicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO, und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO; Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
  • Einzelheiten: schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung; schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer; schuldhaftes Zulassen der Zwangsvollstreckung gegen die Berufsgesellschaft aus rechtskräftiger gerichtlicher Entscheidung
  • Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022

18

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
  • Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022

17

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
  • Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022

16

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (500 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person (anonymisiert nach § 69 Abs. 2 Satz 2 WPO)
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
  • Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022

15

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (15.000 EUR); Verbot, auf bestimmten Tätigkeitsgebieten für die Dauer von drei Jahren tätig zu werden; Feststellung, dass die Bestätigungsvermerke nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllen
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten nach VermAnlG
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
  • Einzelheiten: fehlende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit von Darlehensforderungen sowie hinsichtlich der Darstellung der Finanzlage und der Risiken im Lagebericht; unterlassene Einschränkung bzw. Versagung des Bestätigungsvermerks
  • Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022

14

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Verantwortliche Tätigkeit für genossenschaftlichen Prüfungsverband
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Inanspruchnahme von Rechten des Prüfungsverbandes im Rahmen der sog. Prüfungsverfolgung
  • Einzelheiten: Unterlassene Einberufung einer außerordentlichen Generalversammlung
  • Datum der Veröffentlichung: 7. Juli 2022

13

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
  • Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

12

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
  • Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

11

  • Maßnahme: Rüge und Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung jeweils zweier HGB-Jahres- und Konzernabschlüsse
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelhafte Berichterstattung in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
  • Einzelheiten: fehlende konzernspezifische Aussagen in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten für die Konzernabschlussprüfungen; Nichtbeanstandung fehlerhafter und fehlender Angaben in den geprüften Abschlüssen, u. a. in Bezug auf die Währungsumrechnung, den Eigenkapitalspiegel und die Kapitalflussrechnung
  • Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022

10

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen
  • Einzelheiten: Erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

9

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
  • Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

8

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
  • Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
  • Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022

7

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Erteilung von Bescheinigungen
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfung eines Edelmetallbestandes
  • Einzelheiten: keine Berücksichtigung wesentlicher Risikofaktoren in der Prüfungsstrategie, unzureichende Prüfung des Vorhandenseins und Gewichts eines Edelmetallbestandes durch ungeeignete Prüfungshandlungen
  • Datum der Veröffentlichung: 26. April 2022

6

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Sorgfalt in eigenen steuerlichen Angelegenheiten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
  • Einzelheiten: unzureichende Überprüfung der Vollständigkeit der Angaben in der Steuererklärung
  • Datum der Veröffentlichung: 14. April 2022

5

  • Maßnahme: Rüge und Feststellung, dass der Bestätigungsvermerk nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllt
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Konzernabschlüssen und Lageberichten
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern und unzureichende Prüfungshandlungen, fehlerhafte Formulierung der Bestätigungsmerke
  • Einzelheiten: Nichtbeanstandung fehlender Angaben in Anhang, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalspiegel sowie der unzureichenden Prognoseberichterstattung im Konzernlagebericht; unzureichende Beschreibung des Prüfungsgegenstandes im Bestätigungsvermerk
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

4

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (6.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in drei Fällen)
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

3

  • Maßnahme: Rüge
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 2 f) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in mehreren Fällen; es waren wesentliche mildernde Umstände zu berücksichtigen
  • Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022

2

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
  • Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO
  • Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022

1

  • Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
  • Adressat der Maßnahme: natürliche Person
  • Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit und im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
  • Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
  • Einzelheiten: wiederholtes schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung und wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
  • Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022