Bekanntmachung von Maßnahmen im Internet (§ 69 WPO)
Die Wirtschaftsprüferkammer veröffentlicht an dieser Stelle gemäß § 69 Abs. 1 WPO jede ihrer unanfechtbaren berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die sie aufgrund von Berufspflichtverletzungen ihrer Mitglieder ausgesprochen hat (§ 68 Abs. 1 WPO). Die Bekanntmachung hat auch Informationen zu Art und Charakter des Verstoßes zu enthalten. Eine solche Bekanntmachung ist fünf Jahre nach ihrer Veröffentlichung zu löschen (§ 69 Abs. 3 WPO).
Informationen zu berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die Berufspflichtverletzungen bei der Abschlussprüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 316a HGB betreffen, werden von der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) zusammen mit weiteren abschlussprüfungsbezogenen Maßnahmen auf ihrer Internetseite bekannt gemacht (§ 66a Abs. 6, 69 Abs. 1 und Abs. 1a WPO).
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (3.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: WP Dr. Jochen Leonhardt, ST Treuhand Dr. Leonhardt & Kollegen GmbH WPG
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit sowie im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, als Geschäftsführer einer Berufsgesellschaft für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz der Berufsgesellschaft zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO sowie Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: schuldhaftes Zulassen von Lücken in der Berufshaftpflichtversicherung; schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer
- Datum der Veröffentlichung: 18. Januar 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und des zugehörigen Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
- Einzelheiten: unzureichende Risikobeurteilung des Geschäftsmodells, unzureichende Prüfung der Werthaltigkeit einer sehr wesentlichen Forderung, Nichtbeanstandung der unzureichenden Darstellung des Geschäftsmodells und der daraus resultierenden Risiken im Lagebericht
- Datum der Veröffentlichung: 18. Januar 2023
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (10.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB a. F.
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Bescheinigung über die Teilnahme an der Qualitätskontrolle nach § 57a WPO a. F. in fünf Fällen
- Datum der Veröffentlichung: 20. Dezember 2022
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines (Teil-)Konzernabschlusses sowie der zugehörigen Lageberichte
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
- Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Fortführungsannahme; mangelhafte Prüfung des Wertansatzes für ein konzernintern erworbenes Unternehmen; Nichtbeanstandung von Mängeln in den Lageberichten
- Datum der Veröffentlichung: 14. Dezember 2022
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines (Teil-)Konzernabschlusses sowie der zugehörigen Lageberichte
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
- Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Fortführungsannahme; mangelhafte Prüfung des Wertansatzes für ein konzernintern erworbenes Unternehmen; Nichtbeanstandung von Mängeln in den Lageberichten
- Datum der Veröffentlichung: 14. Dezember 2022
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Treuhandtätigkeiten und Sorgfalt in eigenen finanziellen Angelegenheiten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflichten zu gewissenhafter Berufsausübung und zu berufswürdigem Verhalten
- Einzelheiten: fehlende unverzügliche Auskehrung von Fremdgeldern (§ 9 Abs. 1 BS WP/vBP) und Nichtzahlung rechtskräftig festgestellter Forderungen durch die eigene Berufsgesellschaft
- Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022
20
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.500 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und Lageberichts
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, fehlerhafter Umgang mit Prüfungshemmnis
- Einzelheiten: Unterlassen einer Einschränkung des Bestätigungsvermerks, obwohl keine hinreichende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit einer Beteiligung bestand
- Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022
19
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit sowie im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung und Sorgfalt als Geschäftsführer einer Berufsgesellschaft
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflichtversicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO, und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO; Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
- Einzelheiten: schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung; schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer; schuldhaftes Zulassen der Zwangsvollstreckung gegen die Berufsgesellschaft aus rechtskräftiger gerichtlicher Entscheidung
- Datum der Veröffentlichung: 20. September 2022
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
- Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022
17
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
- Datum der Veröffentlichung: 25. August 2022
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (500 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person (anonymisiert nach § 69 Abs. 2 Satz 2 WPO)
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
- Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022
15
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (15.000 EUR); Verbot, auf bestimmten Tätigkeitsgebieten für die Dauer von drei Jahren tätig zu werden; Feststellung, dass die Bestätigungsvermerke nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllen
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten nach VermAnlG
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung unzureichender Lageberichterstattung
- Einzelheiten: fehlende Prüfungssicherheit hinsichtlich der Werthaltigkeit von Darlehensforderungen sowie hinsichtlich der Darstellung der Finanzlage und der Risiken im Lagebericht; unterlassene Einschränkung bzw. Versagung des Bestätigungsvermerks
- Datum der Veröffentlichung: 19. Juli 2022
14
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Verantwortliche Tätigkeit für genossenschaftlichen Prüfungsverband
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Inanspruchnahme von Rechten des Prüfungsverbandes im Rahmen der sog. Prüfungsverfolgung
- Einzelheiten: Unterlassene Einberufung einer außerordentlichen Generalversammlung
- Datum der Veröffentlichung: 7. Juli 2022
13
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
- Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
- Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022
12
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 HGB)
- Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung von in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüssen der Tochterunternehmen
- Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022
11
- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung jeweils zweier HGB-Jahres- und Konzernabschlüsse
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelhafte Berichterstattung in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
- Einzelheiten: fehlende konzernspezifische Aussagen in den Bestätigungsvermerken und Prüfungsberichten für die Konzernabschlussprüfungen; Nichtbeanstandung fehlerhafter und fehlender Angaben in den geprüften Abschlüssen, u. a. in Bezug auf die Währungsumrechnung, den Eigenkapitalspiegel und die Kapitalflussrechnung
- Datum der Veröffentlichung: 17. Juni 2022
10
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen
- Einzelheiten: Erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens
- Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022
9
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
- Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
- Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022
8
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Jahresabschlüssen und Lageberichten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen und Besorgnis der Befangenheit
- Einzelheiten: erhebliche Prüfungsmängel bei der Prüfung des Vorhandenseins und der Bewertung des Vorratsvermögens, Besorgnis der Befangenheit aufgrund enger persönlicher Beziehungen zum Ersteller des Jahresabschlusses
- Datum der Veröffentlichung: 27. April 2022
7
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Erteilung von Bescheinigungen
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfung eines Edelmetallbestandes
- Einzelheiten: keine Berücksichtigung wesentlicher Risikofaktoren in der Prüfungsstrategie, unzureichende Prüfung des Vorhandenseins und Gewichts eines Edelmetallbestandes durch ungeeignete Prüfungshandlungen
- Datum der Veröffentlichung: 26. April 2022
6
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (5.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Sorgfalt in eigenen steuerlichen Angelegenheiten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
- Einzelheiten: unzureichende Überprüfung der Vollständigkeit der Angaben in der Steuererklärung
- Datum der Veröffentlichung: 14. April 2022
5
- Maßnahme: Rüge und Feststellung, dass der Bestätigungsvermerk nicht die Anforderungen des § 322 HGB erfüllt
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfungen von Konzernabschlüssen und Lageberichten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern und unzureichende Prüfungshandlungen, fehlerhafte Formulierung der Bestätigungsmerke
- Einzelheiten: Nichtbeanstandung fehlender Angaben in Anhang, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalspiegel sowie der unzureichenden Prognoseberichterstattung im Konzernlagebericht; unzureichende Beschreibung des Prüfungsgegenstandes im Bestätigungsvermerk
- Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022
4
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (6.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in drei Fällen)
- Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022
3
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 2 f) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO in mehreren Fällen; es waren wesentliche mildernde Umstände zu berücksichtigen
- Datum der Veröffentlichung: 23. März 2022
2
- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (2.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO
- Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022
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- Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit und im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO und Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
- Einzelheiten: wiederholtes schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung und wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
- Datum der Veröffentlichung: 14. März 2022