Zum Jahresende ein chronologischer Rückblick auf zehn ausgewählte Nachrichten der WPK 2019:

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 10. Dezember 2019 zusammengefasst.

Auch 2020 setzt die WPK die Aus- und Fortbildungsveranstaltungen für Prüfer für Qualitätskontrolle fort. Nutzen Sie die Gelegenheit, Informationen aus erster Hand zu erhalten!

Seit Anfang Dezember können Sie im Mitgliederbereich „Meine WPK“ der WPK-Internetseite Ihren Vorschlag eines Prüfers für Qualitätskontrolle online an die Kommission für Qualitätskontrolle übermitteln.

Für unsere Abteilung Berufsaufsicht suchen wir zum nächstmöglichen Zeitpunkt einen Wirtschaftsprüfer (m/w/d) oder einen Betriebswirt (m/w/d) mit überdurchschnittlichem Universitäts-/Fachhochschulabschluss und mehrjähriger Erfahrung in der Abschlussprüfung. Die Stelle ist auf ein Jahr befristet.

Aufgrund der bisherigen Feststellungen im Rahmen der Abschlussdurchsicht und unter Berücksichtigung der berufsrechtlichen Verlautbarungen zum Bestätigungsvermerk ergeben sich für das Jahr 2020 folgende geplante Schwerpunkte:

Am Mittwoch, 18. Dezember 2019, von 15:00 Uhr bis 18:00 Uhr, findet im Wirtschaftsprüferhaus, Rauchstraße 26, 10787 Berlin, die erste Veranstaltung zu WPK aktuell Mitgliederinformation – Digitalisierung in der WP-/vBP-Praxis statt.

In drei Vorträgen wird die Herangehensweise an die Digitalisierung von Geschäftsprozessen in der WP-/vBP-Praxis erläutert.

Nutzen Sie die Gelegenheit! Es sind nur noch wenige Plätze vorhanden.

Am 4. Dezember 2019 fand die zweite Sitzung des Beirates der WPK im Jahr 2019 statt.

Der vom Beirat in seiner Sitzung am 4. Dezember 2019 festgestellte Wirtschaftsplan 2020 der Wirtschaftsprüferkammer wird hiermit im Internet bekannt gemacht. Das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie hat die auf die Qualitätskontrolle und die Berufsaufsicht bezogenen Teile bereits genehmigt.

Der Wirtschaftsplan 2020 wird zudem als Beilage zum WPK Magazin 4/2019 erscheinen.

Der Beirat der Wirtschaftsprüferkammer hat in seiner Sitzung am 4. Dezember 2019 die 18. Änderung der Gebührenordnung der WPK beschlossen:

Das neue Datenschutzrecht stärkt die informationelle Selbstbestimmung und erhöht die Anforderungen an alle datenverarbeitenden Stellen. Daher soll im Folgenden erläutert werden, welche Daten die WPK erhebt und was mit Daten im Berufsregister/Abschlussprüferregister geschieht.

Im Hinblick auf die Schaffung eines Fortbildungsberufes in der Wirtschaftsprüfung (vgl. Neu auf WPK.de vom 3. Mai 2017) hat der Vorstand der WPK am 27. November 2019 die „Prüfungsordnung für die Durchführung von Fortbildungsprüfungen zum Fachwirt Wirtschaftsprüfung (WPK)/zur Fachwirtin Wirtschaftsprüfung (WPK)“ erlassen, die zuvor der Berufsbildungsausschuss bei der Wirtschaftsprüferkammer erarbeitet und am 11. November 2019 beschlossen hatte.

Die Prüfungsordnung wurde mit Schreiben vom 2. Dezember 2019 vom Bundesministerium für Wirtschaft und Energie genehmigt. Sie tritt am Tag ihrer Bekanntmachung auf der Internetseite der Wirtschaftsprüferkammer in Kraft.

Es ist geplant, dass erste Prüfungen zum Fachwirt/zur Fachwirtin Wirtschaftsprüfung (WPK) im zweiten Halbjahr 2020 stattfinden. Für die Abnahme der Prüfungen wird die WPK Prüfungsausschüsse errichten.

Die vom Berufsbildungsausschuss bei der Wirtschaftsprüferkammer erarbeitete und in seiner Sitzung am 11. November 2019 beschlossene „Prüfungsordnung für die Durchführung von Fortbildungsprüfungen zum Fachwirt Wirtschaftsprüfung (WPK)/zur Fachwirtin Wirtschaftsprüfung (WPK)“ ist vom Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer in seiner Sitzung am 27. November 2019 erlassen und mit Schreiben des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie vom 2. Dezember 2019 genehmigt worden. Sie wird hiermit bekannt gemacht.

Ich übe meinen Beruf als Wirtschaftsprüfer bereits seit vielen Jahren in einer interprofessionellen Partnerschaftsgesellschaft aus, der neben mir auch vereidigte Buchprüfer, Rechtsanwälte und Steuerberater angehören. Unsere Betriebsimmobilie wollen wir in einer eigens hierfür gegründeten GmbH & Co KG verwalten. Ich soll Geschäftsführer der Komplementär-GmbH werden, deren einziger Gesellschafter die KG ist. Kommanditisten der KG sind die langjährigen Partner unserer interprofessionellen Partnerschaftsgesellschaft. Darf ich als Wirtschaftsprüfer Geschäftsführer sein?

Unsere interprofessionelle Partnerschaftsgesellschaft gehört auch einem Netzwerk mit mehreren Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Steuerberatungsgesellschaften an. Das Netzwerk möchte eine GmbH gründen, deren Gegenstand die Erbringung von Dienstleistungen für die Mitglieder des Netzwerkes ist, insbesondere die Standardisierung und Optimierung der Prüfungsprozesse. Die Kollegen haben mich gefragt, ob ich die Geschäftsführung übernehmen kann. Ist das für mich als Wirtschaftsprüfer zulässig?

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus der Sitzung am 27. November 2019 zusammengefasst.

Eine Vielzahl von Unternehmen ist dazu verpflichtet, bis zum 31. Dezember 2019 ihre Jahresabschlüsse für das Geschäftsjahr 2018 in elektronischer Form beim Betreiber des Bundesanzeigers einzureichen. Wird diese Frist versäumt, hat das Bundesamt für Justiz  (BfJ) ein Ordnungsgeldverfahren einzuleiten.

In einer Pressemitteilung des BfJ vom 25. November 2019 gibt BfJ-Präsident Heinz-Josef Friehe Antworten auf die wichtigsten Fragen:

Die WPK hat in Kooperation mit dem Institut Österreichischer Wirtschaftsprüfer und EXPERTsuisse (Schweizer Expertenverband für Wirtschaftsprüfung, Steuern und Treuhand) den neuen IESBA Code of Ethics 2018 übersetzt.

Die Steinbeis-Hochschule Berlin GmbH informiert über das vom Bundesministerium für Bildung und Forschung geförderte Forschungsprojekt BEST – Befragungsstandards für Deutschland. Für eine Expertenumfrage im Rahmen dieses Projekts werden Teilnehmer/innen gesucht, die über langjährige Berufspraxis in der Durchführung von investigativen Interviews und Befragungen verfügen. Es soll herausgefunden werden, auf welche Vorgehensweisen und Praktiken erfahrene Befrager/innen zurückgreifen. Die Steinbeis-Hochschule Berlin spricht ausdrücklich auch die Expertise des WP-/vBP-Berufsstandes an.

Die Umfrage erfolgt online, ist anonym und nimmt nach Angaben der Steinbeis-Hochschule maximal 30 Minuten in Anspruch. Interessierte Befragungsexpertinnen und -experten werden gebeten, unter www.school-grc.de/best_experten bis Anfang Dezember 2019 ihre Kontaktdaten zur Zusendung des Zugangslinks zur Umfrage mitzuteilen.

Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) hat heute ihre Prüfungsschwerpunkte 2020 der Öffentlichkeit vorgestellt:

Die Änderungsrichtlinie (EU) 2018/843 zur Vierten EU-Geldwäscherichtlinie (EU) 2015/849 ist bis zum 10. Januar 2020 in nationales Recht umzusetzen. Dem Bundestag liegt ein entsprechender Gesetzentwurf der Bundesregierung zur Beschlussfassung vor.

Das Bundesverwaltungsamt, die zuständige Behörde für Bußgeldverfahren wegen Verstößen gegen die Mitteilungspflichten zum Transparenzregister (§ 56 Abs. 1 Nr. 52 bis 56 GwG), hat der WPK mit Schreiben vom 4. November 2019 seine Rechtsauffassung zu bestimmten, im Regierungsentwurf enthaltenen Neuregelungen sowie zu verschiedenen bereits geltenden Regelungen im Zusammenhang mit dem Transparenzregister mitgeteilt und um Verbreitung im Berufsstand gebeten.

Wirtschaftsprüferkammer legt erstmals Untersuchung zur externen Rotation vor – Die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) hat ihre Analyse des deutschen Wirtschaftsprüfungsmarktes für das Jahr 2018 veröffentlicht. Sie zeigt eine stetig steigende Zahl der im Berufsregister der WPK eingetragenen Netzwerke und der ihnen angeschlossenen Wirtschaftsprüferpraxen. Ende 2018 waren 822 Wirtschaftsprüfungspraxen (2017: 803, 2016: 745) in 424 Netzwerken (2017: 411, 2016: 371) registriert.

Die Softwareübersicht des Digitalisierungskompasses wurde um drei neue Softwarelösungen zur Abschlussprüfung erweitert. Es handelt sich um ein Programm zur Datenanalyse, eine Datenaustauschplattform und eine Analysesoftware für die Belegprüfung.

Die WPK hat mit Schreiben vom 8. November 2019 gegenüber dem Bundesministerium für Wirtschaft und Energie zum Referentenentwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2018/958 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 28. Juni 2018 über eine Verhältnismäßigkeitsprüfung vor Erlass neuer Berufsreglementierungen (Verhältnismäßigkeitsrichtlinie) durch öffentlich-rechtliche Körperschaften (Verhältnismäßigkeitsrichtlinie-Umsetzungsgesetz) wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Am 17. Oktober 2019 verabschiedete das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC) den Deutschen Rechnungslegungs Änderungsstandards Nr. 10 (DRÄS 10). Die Änderungen betreffen hauptsächlich DRS 25 Währungsumrechnung im Konzernabschluss und stellen die Regelungen zu Inflationsbereinigung durch Indexierung klar.

Die WPK stellt ihren Mitgliedern ein weiteres Hilfsmittel zur Verfügung. Es handelt sich um einen Erhebungsbogen zur Feststellung von verstärkten Sorgfaltspflichten nach dem Geldwäschegesetz. Hiermit können beispielsweise Feststellungen zu einem erhöhten Geldwäscherisiko oder zur Eigenschaft als politisch exponierte Person (PEP) dokumentiert werden.

Der Bogen tritt neben die beiden bestehenden Erhebungsbögen für natürliche und für juristische Personen. Alle drei Erhebungsbögen sind, zusammen mit einer „Kurzdarstellung der Pflichtenlage nach dem Geldwäschegesetz“, abrufbar unter „Mitglieder > Bekämpfung der Geldwäsche > Hinweise für die Praxis > Kurzdarstellung der Pflichtenlage nach dem Geldwäschegesetz“.

Die WPK hat in Kooperation mit dem Institut Österreichischer Wirtschaftsprüfer und EXPERTsuisse (Schweizer Expertenverband für Wirtschaftsprüfung, Steuern und Treuhand) den neuen IESBA Code of Ethics 2018 übersetzt.

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 22. Oktober 2019 zusammengefasst.

Am 25. Oktober 2019 verabschiedete das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC) den Deutschen Rechnungslegungs Änderungsstandards Nr. 9 (DRÄS 9). Die Änderungen betreffen DRS 17 Berichterstattung über die Vergütung der Organmitglieder sowie DRS 20 Konzernlagebericht und ergeben sich aus dem noch nicht in Kraft getretenen Gesetz zur Umsetzung der Zweiten Aktionärsrechte-Richtlinie, kurz ARUG II. Die Fachausschüsse des DRSC gehen allerdings davon aus, dass die Wahrscheinlichkeit von Änderungen am Gesetzesentwurf mit Auswirkungen auf DRS 17 und DRS 20 sehr gering ist.

Die WPK stellt eine möglichst umfassende Übersicht zu den Tätigkeiten zur Verfügung, die dem Berufsstand der WP/vBP vorbehalten sind (Vorbehaltsaufgaben). Aufgrund des sehr umfangreichen gesetzlichen Regelungswerks in Deutschland – insbesondere auch auf Landesebene – erhebt die Übersicht keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Sofern Sie Vorbehaltsaufgaben vermissen, können Sie uns diese gerne mitteilen (jan.langosch(at)wpk.de).

Am Mittwoch, 18. Dezember 2019, von 15:00 Uhr bis 18:00 Uhr findet im Wirtschaftsprüferhaus, Rauchstraße 26, 10787 Berlin im Rahmen von „WPK aktuell“ eine erste Veranstaltung zur Digitalisierung in der WP‑/vBP‑Praxis statt. Im Mittelpunkt der Veranstaltung stehen drei Vorträge, welche die Herangehensweise an die Digitalisierung von Geschäftsprozessen in der WP‑/vBP‑Praxis erläutern.

Im Oktober 2019 hat das Bundesministerium der Finanzen die erste Nationale Risikoanalyse veröffentlicht. Verpflichtete des Geldwäschegesetzes, also auch WP/vBP, müssen bei der Erstellung ihrer eigenen Risikoanalyse die Ergebnisse der Nationalen Risikoanalyse berücksichtigen (vgl. § 5 Abs. 1 Satz 2 GwG) und ihre eigene Risikoanalyse gegebenenfalls anpassen.

Am 22. Oktober 2019 hat die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde ESMA (European Securities and Markets Authority) die gemeinsamen europäischen Prüfungsschwerpunkte (European Common Enforcement Priorities) für 2020 veröffentlicht, die kapitalmarktorientierte Unternehmen und deren Abschlussprüfer bei der Erstellung und Prüfung der IFRS-Abschlüsse für 2019 besonders berücksichtigen sollten.

Die WPK hat mit Schreiben vom 30. September 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen zum Referentenentwurf eines Gesetzes zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen vom 26. September 2019 wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die WPK hat heute zu geplanten Änderungen am IESBA Code of Ethics (Code) zur Rolle und ethischen Haltung von Berufsangehörigen Stellung genommen (Proposed Revisions to the Code to Promote the Role and Mindset Expected of Professional Accountants).

Die WPK hat mit Schreiben vom 17. Oktober 2019 gegenüber dem Deutschen Bundestag zum Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Änderungsrichtlinie zur Vierten EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie [EU] 2018/843) wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die WPK hat mit Schreiben vom 17. Oktober 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz zum Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die WPK hat mit Schreiben vom 11. Oktober 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) und dem Bundesministerium der Finanzen (BMF) eine Stellungnahme zum Referentenentwurf zur weiteren Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie im Hinblick auf ein einheitliches elektronisches Format für Jahresfinanzberichte (ESEF) abgegeben.

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus der Sitzung am 9. Oktober 2019 zusammengefasst.

Der Vorstand der WPK hat in seiner Sitzung am 9. Oktober 2019 beschlossen, dem Beirat eine Änderung der Gebührenordnung vorzuschlagen. Damit soll die neue Fortbildungsprüfung zum Fachwirt Wirtschaftsprüfung (WPK) bzw. zur Fachwirtin Wirtschaftsprüfung (WPK) berücksichtigt werden.

Die WPK hat mit Schreiben vom 9. Oktober 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz zu den Eckpunkten des BMJV für eine Neuregelung des Berufsrechts der anwaltlichen Berufsausübungsgesellschaften vom 27. August 2019 wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Für unsere Landesgeschäftsstelle in Stuttgart suchen wir zum 1. Februar 2020 einen Sachbearbeiter/Sekretär (m/w/d) für eine unbefristete Mitarbeit in Vollzeit.

Die WPK hat mit Schreiben vom 11. September 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz und dem Bundesministerium der Finanzen zu deren Eckpunktepapier zur Übertragung der Aufsicht über Finanzanlagenvermittler auf die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 16. September 2019 das Rundschreiben 10/2019 (WA) zur Befreiung von der Prüfungspflicht nach § 38 Absatz 4 Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB) veröffentlicht. Es skizziert die Voraussetzungen, nach denen Kapitalverwaltungsgesellschaften auf Antrag von der Pflicht befreit werden können, eine gesonderte Prüfung von erbrachten Dienstleistungen und Nebendienstleistungen durch den Abschlussprüfer durchführen zu lassen.

Das Institut für Freie Berufe (IFB) führt für den Bundesverband der Freien Berufe (BFB) die Erhebung zu Geschäftslage und erwarteter Entwicklung bei den Freien Berufen für den Winter 2019 durch. Ein Sonderteil ist der Fachkräftesicherung und der Nachwuchsgewinnung unter besonderer Beachtung möglicher Unterschiede zwischen urbanem und ländlichem Raum gewidmet.

Der BFB bittet um rege Beteiligung. Der bis zum 10. November 2019 geschaltete Online-Fragebogen lässt sich in etwa zehn Minuten ausfüllen.

Am 30. Oktober 2019 in Hannover informiert die WPK zum letzten Mal in ihrer diesjährigen Veranstaltungsreihe über IT-Unterstützung im Prüfungsprozess, Rechtssicheren Einsatz von Dritten in der WP-/vBP-Praxis (§§ 50, 50a WPO), Geldwäscheaufsicht durch die WPK und die Ausgestaltung des Qualitätssicherungssystems in kleinen Praxen.

Für die Veranstaltung in Hannover können Sie sich online anmelden unter „Mitglieder > Veranstaltungen > WPK aktuell“.

In einer gemeinsamen Stellungnahme haben WPK und BStBK mit Schreiben vom 3. September 2019 gegenüber der Zentralen Stelle Verpackungsregister (ZSVR) zum Entwurf einer Aktualisierung der „Prüfleitlinien Vollständigkeitserklärungen“ für das Bezugsjahr 2019 Stellung genommen.

Im Übersendungsschreiben zur Anhörung betont die ZSVR die Wichtigkeit der Einhaltung der Prüfleitlinien und benennt häufige Verstöße gegen die Prüfleitlinien im Rahmen der bisherigen Prüfungen.

Die WPK hat zu den von IESBA geplanten Änderungen des Code of Ethics im Bereich der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen (Non-Assurance Services – NAS) Stellung genommen.

Die georgische Stiftung zur Unterstützung von Reformen in Rechnungslegung und Abschlussprüfung wird in diesem Jahr in Kooperation mit der Weltbank erstmals einen Preis für die beste Unternehmensberichterstattung in den Bereichen Management Reporting, Corporate Governance Reporting und Environmental Social and Governance (ESG) Reporting verleihen. Die Stiftung hat die WPK bei der Suche nach einem Jurymitglied aus Deutschland um Unterstützung gebeten.

Der Ostdeutsche Bankenverband e.V. macht auf die Initiative „Macher30 – der Ehrenpreis des Ostens“ aufmerksam. Vor dem Hintergrund des dreißigsten Jahrestages der friedlichen Revolution 1989 sollen die zahlreichen engagierten „Macherinnen und Macher“ gewürdigt werden, denen die wirtschaftliche und gesellschaftliche Transformation im Osten des Landes zu verdanken ist.

Die Prüfungsstelle hat aktualisierte Hinweise zur Durchführung des Wirtschaftsprüfungsexamens 2019/2020 sowie Merkblätter zur Verfügung gestellt.

Die WPK hatte die Zugangsdaten für den geschützten Bereich der FIU-Internetseite für Verpflichtete nach dem Geldwäschegesetz (darunter WP/vBP) bislang in den Mitgliederbereich „Meine WPK“ ihrer Internetseite eingestellt. Nach einer Änderung hatte die WPK die FIU um Übermittlung aktueller Zugangsdaten gebeten. Im Zuge dessen bat die FIU um vertrauliche Behandlung; der Informationsservice der FIU sei den in goAML registrierten Verpflichteten vorbehalten. Die Zugangsdaten sollen den Mitgliedern der WPK daher nicht mehr pauschal zur Verfügung gestellt, sondern nur noch individuell nach Registrierung in goAML bei der FIU angefordert werden.

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 27. August 2019 zusammengefasst. Aufgrund des überschaubaren Umfangs fand die Sitzung in Form einer Telefonkonferenz statt.

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus der Sitzung am 15./16. August 2019 zusammengefasst.

Das International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) führt aktuell eine öffentliche Konsultation (Exposure Draft) zur Rolle und ethischen Haltung von Berufsangehörigen mit zahlreichen Vorschlägen zur Änderung des IESBA Code of Ethics (Code) durch (Proposed Revisions to Promote the Role and Mindset Expected of Professional Accountants).

Die Prüfungsstelle für das Wirtschaftsprüfungsexamen bei der WPK hat die Übersicht zu den Ergebnissen der Wirtschaftsprüferprüfung I/2019 vorgelegt.

Die Einführung der Modularisierung führt im Prüfungstermin II/2019 zu einer deutlichen Zunahme der Zahl der Examenskandidatinnen und -kandidaten. 699 Kandidatinnen und Kandidaten sind zur Prüfung zugelassen worden. Einschließlich der 99 Kandidatinnen und Kandidaten aus dem Prüfungstermin I/2019 wird das Wirtschaftsprüfungsexamen damit 2019 rund 30 Prozent mehr Teilnehmerinnen und Teilnehmer haben als im Jahr 2018 mit 619 Kandidatinnen und Kandidaten.

Kürzlich informierte die WPK über Möglichkeiten der sicheren E-Mail-Kommunikation („Neu auf WPK.de“ vom 11. Juli 2019, zuvor bereits im WPK Magazin 4/2018, Seite 18 f.).

Unter „Mitglieder > Formulare/Merkblätter > E-Mail-Kommunikation mit der WPK“ stehen jetzt ergänzend Links zur weiterführenden technischen Unterstützung zur Verfügung:

• Wie mache ich mein eigenes DATEV- oder D-TRUST-Zertifikat in meinem Mailsystem bekannt?
• Wie mache ich Mail-Zertifikate der Wirtschaftsprüferkammer in meinem Mailsystem bekannt?

Die FATF hat ihre Leitlinie zum risikobasierten Ansatz (Risk-Based Approach – RBA) für Angehörige der wirtschaftsprüfenden Berufe aus dem Jahr 2009 überarbeitet, um sie an die im Jahr 2012 verabschiedeten FATF-Standards zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung anzupassen. Zusätzlich wurden Erfahrungen der Behörden und privaten Akteure bei der Anwendung des risikobasierten Ansatzes eingearbeitet.

In noch vier Veranstaltungen informiert die WPK über IT-Unterstützung im Prüfungsprozess, Lösungen zum Einsatz von Dienstleistern (§ 50a WPO), Geldwäscheaufsicht durch die WPK und die Ausgestaltung des Qualitätssicherungssystems in kleinen Praxen am

• 3. September 2019 in Berlin,
• 10. September 2019 in Hamburg,
• 30. September 2019 in Düsseldorf und
• 30. Oktober 2019 in Hannover.

Alle Mitglieder sind herzlich eingeladen und erhalten zu gegebener Zeit eine persönliche Einladung. Die Online-Anmeldung für die Veranstaltungen in Berlin und in Hamburg ist bereits jetzt verfügbar unter „Mitglieder > Veranstaltungen > WPK aktuell“.

Die International Federation of Accountants (IFAC) strukturiert die Aktivitäten im Bereich Education neu, um auch künftig gut und zeitgemäß ausgebildete Accountants zu gewährleisten. Ein Video erläutert den neuen Ansatz.

Die Liste der Hochschulen, denen die Prüfungsstelle bestätigt hat, dass schriftliche und mündliche Prüfungen den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen gleichwertig sind, wurde aktualisiert (Stand: 24. Juli 2019).

Die Prüfungsstelle hat aktualisierte Hinweise zur Durchführung des Wirtschaftsprüfungsexamens 2019/2020 sowie Merkblätter, Muster und Vordrucke zur Verfügung gestellt.

Ich bin Prüfer für Qualitätskontrolle und habe mich auf eine demnächst anstehende, von mir durchzuführende Qualitätskontrolle mit dem Hinweis der Kommission für Qualitätskontrolle „Berichterstattung über eine Qualitätskontrolle“ vom 17. Juli 2017 vorbereitet. Dort wird auf Seite 12 unter dem Kapitel „E. Art und Umfang der Qualitätskontrolle“ zum Umfang der Prüfung der einzelnen Aufträge von einer „vollumfänglichen Prüfung“ gesprochen und diese im Anschluss mit 12 Unterpunkten näher beschrieben.

Bedeuten diese Ausführungen, dass ich im Rahmen der Qualitätskontrolle die ausgewählten Aufträge genauso wie bei einer Abschlussprüfung zu prüfen habe oder kann ich Schwerpunkte setzen?

Die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) hat ihre Verlautbarung Nr. 7 „Liste zur Durchführung von Auswahlverfahren nach Art. 16 Verordnung (EU) Nr. 537/2014“ vom 10. Juli 2019 veröffentlicht. Die Verlautbarung ist auf der Internetseite der APAS verfügbar.

Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfungen bei Unternehmen von öffentlichem Interesse im Sinne des § 319a HGB durchführen, haben gemäß Art. 13 Verordnung (EU) 537/2014 auf ihren Internetseiten jährlich einen Transparenzbericht zu veröffentlichen und die zuständige Aufsichtsbehörde – in Deutschland die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) – zu informieren.

Die DSGVO verpflichtet auch die WPK, beim Umgang mit personenbezogenen Daten angemessene Schutzvorkehrungen anzuwenden, die dem Stand der Technik entsprechen. Ein Beitrag im WPK Magazin 4/2018, Seite 18 f. erläutert, wie eine sichere E-Mail-Kommunikation mit der WPK gewährleistet wird. Der Beitrag steht ergänzend unter „Formulare/Merkblätter > E-Mail-Kommunikation mit der WPK“ zum Herunterladen zur Verfügung.

Nutzen Sie die Gelegenheit, sich noch bis 15. Juli 2019 für einen der wenigen freien Plätze im WPK-Workshop „Kanzleinachfolge 4.0“ vom 10. bis 12. Oktober 2019 in Mainz anzumelden. Zielgruppe sind Berufsträger aus kleinen und mittelgroßen Kanzleien, die sich aktuell oder in naher Zukunft mit Fragestellungen zur Kanzleinachfolge auseinandersetzen.

Details sind dem beigefügten Veranstaltungshinweis zu entnehmen; Anmeldung unter „Mitglieder > Veranstaltungen > WPK aktuell“.

Die Mitgliederstatistik der WPK zum Stand 1. Juli 2019 ist verfügbar.

Kann ich durch einen Wahlbeschluss zulässigerweise für mehrere Geschäftsjahre zum gesetzlichen Abschlussprüfer gewählt werden, beispielsweise für die Geschäftsjahre 2019 bis 2022?

Die DATEV teilt mit, dass das Bundesfinanzministerium mit Schreiben vom 8. Juli 2019 – IV A 3 – S 0202/15/10001 ein neues Vollmachtsformular inklusive Beiblatt und Merkblatt für die Vollmachtsdatenbank veröffentlicht hat.

Im Mitgliederkreis wird offenbar behauptet, dass weit über 50 % der Qualitätskontrollen von Mitgliedern der Kommission für Qualitätskontrolle selbst durchgeführt würden. Diese Behauptung ist unzutreffend.

Der Bundesverband der Freien Berufe (BFB) informiert in einer Pressemitteilung vom 4. Juli 2019 wie nachfolgend wiedergegeben über eine aktuelle Entscheidung des EuGH zur Honorarordnung für Architekten und Ingenieure (HOAI):

Derzeit geben sich unbekannte Anrufer bei Mitgliedern fälschlicherweise als Mitarbeiter der WPK aus und bieten Schulungsveranstaltungen an. Es ist davon auszugehen, dass dies in betrügerischer Absicht erfolgt. Die WPK prüft rechtliche Schritte, darunter möglicherweise auch Strafanzeigen.

Mitarbeiter der WPK werden ein Mitglied in keinem Fall unaufgefordert telefonisch kontaktieren, um Fortbildungen oder sonstige Dienstleistungen anzubieten.

Betroffene Mitglieder bitten wir, uns über weitere Fälle schnellstmöglich zu informieren.

Das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie hat die Änderung der Satzung der WPK mit Schreiben vom 2. Juli 2019 genehmigt.

Die vorstehende Satzungsänderung ist damit in Kraft getreten.

Am 27. Juni 2019 fand die erste Sitzung des Beirates in diesem Jahr und damit die zweite ordentliche Sitzung des im vergangenen Jahr gewählten Beirates der WPK statt.

Der vom Abschlussprüfer mit einem uneingeschränkt erteilten Bestätigungsvermerk versehene und vom Beirat in seiner Sitzung am 27. Juni 2019 genehmigte Jahresabschluss zum 31. Dezember 2018 und der Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2018 der Wirtschaftsprüferkammer werden hiermit im Internet bekannt gemacht.

Die Unterlagen werden zudem als Beilage zum WPK Magazin 3/2019 erscheinen.

Der Beirat hat in seiner Sitzung am 27. Juni 2019 für die Bemessung des allgemeinen Kammerbeitrages nach § 5 Abs. 1 der Beitragsordnung der WPK folgende Beitragssätze ab 1. Januar 2020 beschlossen:

Der Vorstand hat in seiner Sitzung am 26. Juni 2019 aktualisierte Auslegungs- und Anwendungshinweise (AAH) der WPK zum Geldwäschegesetz beschlossen.

Die Änderungen gehen auf einen Abgleich der AAH der WPK mit den von der Bundesrechtsanwaltskammer und der Bundessteuerberaterkammer erarbeiteten Mustertexten für AAH der regionalen Rechtsanwalts- und Steuerberaterkammern zurück.

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 26. Juni 2019 zusammengefasst.

Die WPK hat am 1. Juli 2019 gegenüber dem IAASB zu folgenden Standardentwürfen Stellung genommen:

• International Standard on Quality Management 1 (ISQM 1)
• International Standard on Quality Management 2 (ISQM 2)
• International Standard on Auditing 220 (Revised)

Darüber hinaus hat die WPK den geplanten Umsetzungshorizont von 18 Monaten und die übergeordneten Herausforderungen aus diesen Standards kommentiert.

Ab heute können Sie im Mitgliederbereich „Meine WPK“ auf der WPK-Internetseite

• WPK-Mitgliedsbescheinigungen selbst erstellen,
• Ihren WPK-Mitgliedsausweis beantragen,
• die Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer anzeigen,
• die Zugehörigkeit zu einem Netzwerk und
• die Beauftragung Ihrer Qualitätskontrolle mitteilen.

Die WPK wird ihr Angebot digitaler Anträge und Mitteilungen sukzessive erweitern.

Hier gehören Papier- oder PDF-Formulare der Vergangenheit an. Wer dennoch lieber den herkömmlichen Weg gehen will, dem stehen die Informationen weiterhin unter „Formulare/Merkblätter“ zur Verfügung.

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus der Sitzung am 26. Juni 2019 zusammengefasst.

Das International Accounting Standards Board (IASB) hat am 26. Juni 2019 mehrere Änderungen an IFRS 17 Versicherungsverträge vorgeschlagen, um Fragen und Bedenken bei der Anwendung von IFRS 17 zu klären (IASB ED/2019/4 Amendments to IFRS 17). Die vorgeschlagenen Änderungen sollen die Grundprinzipien des IFRS 17 unverändert lassen. Allerdings soll die verpflichtende Erstanwendung um ein Jahr verschoben werden, also auf Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen. Stellungnahmen werden bis zum 25. September 2019 erbeten.

Das International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) hat am 26. Juni 2019 eine innovative elektronische Version des aktuellen Code of Ethics 2018 auf einer eigens eingerichteten Internetseite freigeschaltet.

Nach § 20 Abs. 1 GwG haben juristische Personen des Privatrechts und eingetragene Personengesellschaften die in § 19 Abs. 1 GwG aufgeführten Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten dem Transparenzregister mitzuteilen. Die Pflicht zur Mitteilung gilt nach § 20 Abs. 2 GwG als erfüllt, wenn sich die genannten Angaben bereits aus den in § 22 Abs. 1 GwG aufgeführten Dokumenten und Eintragungen ergeben, die elektronisch aus dem Handels-, Partnerschafts-, Genossenschafts-, Vereins- oder Unternehmensregister abrufbar sind.

Die Steuerberaterkammer Berlin hat unter Bezugnahme auf ein aktuell geführtes Ordnungswidrigkeitenverfahren darauf hingewiesen, dass nach Ansicht des nach § 56 Abs. 5 Satz 2 GwG zuständigen Bundesverwaltungsamts bei einer Kommanditgesellschaft die Mitteilungsfiktion nach § 20 Abs. 2 GwG durch die Eintragung im Handelsregister nicht erfüllt ist, sodass eine ergänzende Mitteilungspflicht zum Transparenzregister besteht.

Noch bis Mitte Juli 2019 haben Berufsträger von kleinen und mittelgroßen Kanzleien der abgebenden Seite die Möglichkeit, sich zum moderierten Workshop vom 10. bis 12. Oktober 2019 in Mainz anzumelden. Unter Leitung von WP/StB Martin Boerger erhalten die Teilnehmer Anregungen für ihre Nachfolge, vertiefen individuelle Nachfolgethemen und haben Gelegenheit, erste Schritte der Nachfolge zu gehen.

Details und Anmeldung unter „Mitglieder > Veranstaltungen > WPK aktuell“.

Am 17. Juni 2019 hat die EU-Kommission unverbindliche Leitlinien zur Berichterstattung über klimabezogene Informationen veröffentlicht (Guidelines on reporting climate-related information). Die Leitlinien enthalten praktische Empfehlungen, wie Unternehmen über die Auswirkungen ihrer Aktivitäten auf das Klima sowie die Auswirkungen des Klimawandels auf ihr Geschäft berichten können. Dies betrifft beispielweise das Geschäftsmodell, die Unternehmensprozesse und -ergebnisse sowie die Risiken des Unternehmens. Zudem enthalten die Leitlinien etliche Beispiele zur Berichterstattung über wesentliche Erfolgsfaktoren (Key Performance Indicators). Sie ergänzen damit die bereits vorhandenen Leitlinien zur Veröffentlichung von nichtfinanziellen Informationen.

Das IFAC ruft alle kleinen und mittelständischen Wirtschaftsprüferpraxen auf, an einer kurzen Umfrage zur Anwendung der ISA bei der Prüfung wenig komplexer Unternehmen teilzunehmen.

Die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) wird zum 1. Januar 2020 Vollmitglied bei Accountancy Europe. Das wurde heute auf der Mitgliederversammlung von Accountancy Europe in Brüssel einstimmig beschlossen. Unter den zahlreichen geladenen Gästen der Veranstaltung waren auch der Präsident der WPK WP/StB Gerhard Ziegler sowie der Geschäftsführer Dr. Reiner Veidt.

„Wir freuen uns über die Entscheidung, künftig in der wichtigsten europäischen Berufsorganisation der Wirtschaftsprüfer in Europa als Vollmitglied vertreten zu sein“, so Gerhard Ziegler.

Am 15. Juni 2019 ist der neue Code of Ethics for Professional Accountants (Code) des International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) in Kraft getreten. Veröffentlicht wurde er bereits am 9. April 2018 auf der Internetseite des IESBA. Der neue Code ist einerseits nutzerfreundlicher konzipiert, andererseits bringt er zahlreiche inhaltliche Neuerungen, zum Teil Verschärfungen mit sich.

Am 12. Juni 2019 hat die WPK zum Konsultationspapier zu den Leitlinien des IAASB zur Anwendung des ISAE 3000 Assurance Engagements Other than Audits or Reviews of Historical Financial Information bei erweiterter externer Berichterstattung (Extended External Reporting – EER) Stellung genommen. Aufgrund des Umfangs des Projekts hatte das IAASB zunächst nur den ersten Teil (Phase 1) vorgelegt.

Am 29. Mai 2019 wurde die delegierte Verordnung zur Einführung eines einheitlichen elektronischen Berichtsformats, dem European Single Electronic-Format (ESEF), im EU-Amtsblatt veröffentlicht. Begleitend hierzu hat die Europäische Kommission ein Dokument mit Fragen und Antworten (Q&A) veröffentlicht.

Das International Accounting Standards Board (IASB) hat am 30. Mai 2019 einige kleinere Änderungen an IFRS 3 vorgeschlagen, um die Verweise auf das Rahmenkonzept zu aktualisieren (IASB ED/2019/3 Reference to the Conceptual Framework – Proposed amendments to IFRS 3). Stellungnahmen werden bis zum 27. September 2019 erbeten.

Die Klausurthemen des Prüfungstermins I/2019 im Wirtschaftsprüfungsexamen stehen jetzt zur Verfügung. Enthalten sind auch die Themen der verkürzten Prüfung zum Wirtschaftsprüfer für vereidigte Buchprüfer gemäß § 13a WPO.

Ende 2018 waren 3.230 Praxen zur Durchführung von gesetzlichen Abschlussprüfungen befugt (2017: 3.417). In diesen Praxen waren am Jahresende unverändert rund 62 % aller WP/vBP tätig. Dieser Prozentsatz verändert sich seit 2013 nur hinter der Kommastelle. 69 % der Wirtschaftsprüfer und 18 % der vereidigten Buchprüfer sind weiterhin befugt, gesetzliche Abschlussprüfungen durchzuführen.

Der Bericht der Mitgliederabteilung 2018 gibt einen Überblick über die Arbeit der WPK sowohl als Dienstleister als auch als Aufsichtsbehörde. Die Mitgliederabteilung begleitet die Mitglieder von der Bestellung, über die Anerkennung, gegebenenfalls Beurlaubungen oder Ausnahmegenehmigungen bis zum Verzicht, führt aber auch die Widerrufsverfahren. Darüber hinaus berät sie zu verschiedenen beruflichen Themen, beispielsweise zur Kundmachung oder zur Versicherung.

Die Verfahrenszahlen waren 2018 durchweg stabil. Ging es 2017 zuvorderst um die Entwicklung eines in sich geschlossenen Verständnisses des durch das Abschlussprüferaufsichtsreformgesetz (APAReG) geänderten Berufsrechtes, lag der Schwerpunkt 2018 in der Umsetzung neuer Möglichkeiten in die Praxis.

Die Prüfungsstelle für das Wirtschaftsprüfungsexamen bei der WPK berichtet über die Berufsexamina 2018. Zu den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen 2018 waren insgesamt 619 Kandidatinnen und Kandidaten zugelassen worden (69 weniger als 2017), von denen 597 teilnahmen. 348 Prüfungsteilnehmerinnen und -teilnehmer (58,3 %) haben bestanden, 94 (15,7 %) können eine Ergänzungsprüfung ablegen, das heißt, sie können Teile der Prüfung wiederholen, ohne dass dies als neuer Prüfungsversuch gilt.

Im Jahr 2018 stehen 166 neu eingeleiteten Verfahren 158 Aufsichtsvorgänge gegenüber, die abgeschlossen werden konnten.

Von den abgeschlossenen Aufsichtsverfahren wurden die weitaus meisten (77) eingestellt (48,7 %) oder mit einer Belehrung (50) erledigt (31,7 %). Die Anzahl der bestandskräftig gewordenen Maßnahmen bewegte sich mit 31 (19,6 %) in der Größenordnung früherer Jahre. Erstmals wurde auch ein von der WPK verhängtes befristetes Tätigkeitsverbot bestandskräftig; bis zum Inkrafttreten des APAReG (Juni 2016) war das Berufsgericht für den Ausspruch solcher Maßnahmen zuständig. Die Verfahrensdauer lag in der Mehrheit der Fälle unter zwölf Monaten. Bei den neu eingeleiteten Verfahren wirkte sich der Wegfall der „Firewall“ aus, während die Verfahrenseinleitungen aus anderen Anlässen insgesamt leicht rückläufig waren.

Seit Inkrafttreten der Datenschutzgrundverordnung im Jahr 2018 hat die Diskussion, ob und in welchen Fällen WP/vBP personenbezogene Daten auf Weisung ihres Auftraggebers verarbeiten und damit Auftragsverarbeiter i. S. v. Art. 4 Nr. 8, 28 DSGVO sind, wieder an Fahrt aufgenommen. Zuletzt diskutiert wurde die Problematik nach Inkrafttreten der BDSG-Novelle 2009 im Zusammenhang mit § 11 BDSG a. F., der ebenfalls die Datenverarbeitung im Auftrag regelte (vgl. hierzu WPK Magazin 1/2010, Seite 22).

Die für die Auslegung der datenschutzrechtlichen Regelungen zuständigen Datenschutzaufsichtsbehörden vertreten diesbezüglich unterschiedliche Auffassungen. Unter den Kammern und Verbänden der wirtschaftsprüfenden und steuerberatenden Berufe wird insbesondere diskutiert, ob die Verarbeitung personenbezogener Daten auf Weisung des Auftraggebers mit der Berufspflicht zur eigenverantwortlichen Berufsausübung (für WP/vBP: § 43 Abs. 1 Satz 1 WPO, § 12 BS WP/vBP) vereinbar ist. Von der Beantwortung dieser Frage hängt ab, ob Berufsangehörige eine Auftragsverarbeitungsvereinbarung nach Art. 28 Abs. 3 DSGVO (im Folgenden: AVV) unterzeichnen dürfen.

Der Ausschuss „Berufsrecht“ der WPK (ASBR) vertritt hierzu unverändert folgende Auffassung:

Die Softwareübersicht des WPK-Digitalisierungskompasses wurde um vier neue Softwarelösungen zur Abschlussprüfung erweitert. Es handelt sich um

• zwei Programme des Anbieters Wolters Kluwer zur Datenanalyse,
• die Datenanalyseplattform Auditbee und
• die Datenaustauschplattform 5F-Software.

Die WPK hat mit Schreiben vom 7. Juni 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen zum Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Änderungsrichtlinie zur Vierten EU-Geldwäscherichtlinie [Richtlinie (EU) 2018/843] wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die Kommission für Qualitätskontrolle (KfQK) unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungsergebnisse der KfQK vom 16. Mai 2019 zusammengefasst.

Thomas R. Seidenstein wurde zum neuen Vorsitzenden des International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) gewählt. Er tritt seine dreijährige Amtszeit am 1. Juli 2019 an und löst damit Professor Arnold Schilder ab, der das IAASB seit 2009 leitete.

Am 9. Mai 2019 hat die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex eine neue Fassung des Kodex beschlossen. Die Änderungen betreffen vor allem die Regelungen zur Vorstandsvergütung. Zudem wurden die Anforderungen an die Unabhängigkeit der Vertreter der Anteilseigner im Aufsichtsrat konkretisiert.

Am 21. Mai 2019 hat das International Accounting Standards Board (IASB) den Entwurf ED/2019/2 Annual Improvements to IFRS Standards 2018 – 2020 veröffentlicht und nimmt bis zum 20. August 2019 Stellungnahmen entgegen.

Am 9. Mai 2019 hat das International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) den überarbeiteten Katalog von Fragen und Antworten zum Thema „Langjährige Beziehungen zum Prüfungsmandanten“ (IESBA Staff Q&A – Long Association of Personnel with an Audit Client) veröffentlicht.

Vom 10. bis 12. Oktober 2019 findet in Mainz ein moderierter Workshop für Berufsträger von kleinen und mittelgroßen Kanzleien der abgebenden Seite statt. Nutzen Sie die Gelegenheit, in einem kleinen Kreis Anregungen für Ihre Nachfolge zu bekommen, individuelle Nachfolgethemen zu vertiefen und erste Schritte der eigenen Nachfolge zu gehen!

Details und Anmeldung unter „Mitglieder > Veranstaltungen > WPK aktuell“.

Die Liste der Hochschulen, denen die Prüfungsstelle bestätigt hat, dass schriftliche und mündliche Prüfungen den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen gleichwertig sind, wurde aktualisiert (Stand: 21. Mai 2019).

Am 21. Mai 2019 hat die WPK im Rahmen der IAASB-Konsultation zur strategischen Ausrichtung 2020 bis 2023 und zum Arbeitsprogramm 2020 bis 2021 Stellung genommen.

Grundsätzlich begrüßt die WPK die Vorschläge. Nach Überzeugung der WPK sollten aber sowohl das IAASB als auch IESBA stärker als die Standardsetzer wahrgenommen werden, die imstande sind, möglichen Verfehlungen mit geeigneten Lösungen entgegenzuwirken. Hintergrund sind aktuelle Diskussionen in Großbritannien und den Niederlanden beispielsweise über verpflichtende Joint Audits, weitergehende Rotationspflichten oder die striktere Trennung von Prüfung und Beratung.

Ein Mandant bat mich, nach § 11 VerpackG eine Vollständigkeitserklärung zu prüfen. In das Verpackungsregister nimmt die Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) nur natürliche Personen auf. Da ich keine eigene Praxis habe, würde ich den Vertrag gern über meine WPG abschließen und aus dieser heraus prüfen. Brauche ich hierfür eine eigene Berufshaftpflichtversicherung?

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus Sitzung am 9. Mai 2019 zusammengefasst.

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 9. Mai 2019 zusammengefasst.

Die WPK hat die Aufgabe, die nach dem Geldwäschegesetz (GwG) verpflichteten Berufsangehörigen anlassunabhängig auf die Einhaltung der geldwäscherechtlichen Pflichten hin zu überprüfen. Hierüber hat die WPK bereits auf verschiedenen Wegen berichtet.

Die WPK hat in der Sammlung „Formulare/Merkblätter“ einen Mustervertrag für externe Dienstleister zur Verfügung gestellt. Der Vertrag ist als unverbindliches Muster für eine Vereinbarung zwischen einer WP/vBP-Praxis/ WPG/BPG mit einer/m externer/n Dienstleister/in für die Mandatsbearbeitung zu verstehen.

Ich bin als Prüfer für Qualitätskontrolle registriert. Nun hat mich die WPK angeschrieben und auf meine Nachweispflichten/-zeiträume hingewiesen. Welche Nachweise muss ich führen, um weiterhin als Prüfer für Qualitätskontrolle registriert zu bleiben?

Am 29. April 2019 hat das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) ein Diskussionspapier veröffentlicht, das sich mit den Herausforderungen der internationalen Prüfungsstandards (ISA) bei der Prüfung wenig komplexer Unternehmen befasst (Audits of Less Complex Entities: Exploring Possible Options to Address the Challenges in Applying the ISAs). Das IAASB erbittet Stellungnahmen bis zum 12. September 2019.

Die WPK hat mit Schreiben vom 3. Mai 2019 gegenüber dem Landtag Nordrhein-Westfalen zum Entwurf eines Gesetzes über die Versorgung der Wirtschaftsprüfer und der vereidigten Buchprüfer und zur Änderung weiterer Gesetze (Drucksache 17/5198) wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Das Institut für Freie Berufe (IFB) bietet am 4. Juni 2019 in Darmstadt Beratung für freiberufliche Existenzgründer/-innen. Eine Einzelberatung dauert eine Stunde und kostet 35 Euro. Die Maßnahme wird vom hessischen Ministerium für Wirtschaft, Energie, Verkehr und Wohnen gefördert.

Details sind dem beigefügten Informationsblatt zu entnehmen.

Das Auswärtige Amt in Berlin sucht zum frühestmöglichen Zeitpunkt zur unbefristeten Anstellung eine Referentin/einen Referenten (m/w/d) für das Referat Haushalt und Finanzen im Bereich Steuerrecht/Gebietskörperschaften des öffentlichen Rechts. Bewerbungen (ausschließlich online) sind erbeten bis zum 10. Mai 2019, 15:00 Uhr.

Auf Basis einer umfassenden Untersuchung des britischen Abschlussprüfungsmarktes hat die britische Wettbewerbs- und Marktaufsichtsbehörde CMA (Competition and Markets Authority) am 18. April 2019 Empfehlungen zur Reform des britischen Abschlussprüfermarktes veröffentlicht. Im Zentrum stehen Überlegungen zur Trennung der Abschlussprüfungs- von der Beratungssparte bei bestimmten Prüfungsgesellschaften, sowie die Stärkung des Wettbewerbs. Der Abschlussbericht der CMA gibt folgende wesentliche Empfehlungen:

Ich habe gehört, dass die Teilnahme an öffentlichen Ausschreibungen leichter sein kann, wenn man als Bieter in das AVPQ eingetragen ist. Was genau ist dieses Verzeichnis und ist es berufsrechtlich zulässig, wenn ich mich darin eintragen lasse?

Am 16. April 2019 veröffentlichte das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee (DRSC) seinen Jahresbericht 2018. Unter dem Motto „20 Jahre durch Raum und Zeit“ lässt der Bericht die 20‑jährige Reise des DRSC durch das Universum der Finanzberichterstattung Revue passieren.

Der Jahresbericht steht auf der Internetseite des DRSC zum Herunterladen bereit.

Übergangsregelung zur Erhöhung der Stundensätze – Der Landesrechnungshof Mecklenburg-Vorpommern hat Anfang April auf seiner Internetseite mit Rundschreiben 1/2019 sein umfassend überarbeitetes „Grundwerk 2019“ veröffentlicht.

Die Liste der Hochschulen, denen die Prüfungsstelle bestätigt hat, dass schriftliche und mündliche Prüfungen den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen gleichwertig sind, wurde aktualisiert (Stand: 17. April 2019).

Die Liste der Hochschulen, die Studiengänge anbieten, welche gemäß § 8a WPO als zur Ausbildung von Wirtschaftsprüfern besonders geeignet anerkannt sind, wurde aktualisiert (Stand: 17. April 2019).

WPK-Vizepräsidentin Regina Vieler ist neues Präsidiumsmitglied / WPK-Präsident Gerhard Ziegler ist neues Vorstandsmitglied – Die Mitgliederversammlung des Bundesverbandes der Freien Berufe e. V. (BFB) wählte am 11. April 2019 in Berlin sowohl das BFB-Präsidium als auch den neuen BFB-Vorstand für die kommenden beiden Jahre.

RA Prof. Dr. Wolfgang Ewer, Präsidiumsmitglied des Deutschen Anwaltvereins, wurde mit überwältigender Mehrheit als BFB-Präsident im Amt bestätigt. Neuer Schatzmeister und Vizepräsident ist der bisherige Vizepräsident RA/StB Dr. Björn Demuth, Präsident des Landesverbandes der Freien Berufe Baden-Württemberg. Dem Präsidium gehören zudem zwei Vizepräsidentinnen und fünf Vizepräsidenten an. Eine der BFB-Vizepräsidentinnen ist WP/StB Regina Vieler, Vizepräsidentin der WPK.

Die WPK hatte mit Schreiben vom 11. Januar 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen im Rahmen der „OECD-Prüfung der nationalen Umsetzung des Common Reporting Standard: Prüfung von Treuhandkonten/-depots von Notaren, Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern, Insolvenzverwaltern u. a.“ Stellung genommen.

Im Nachgang ergänzte das Bundesministerium der Finanzen drei Fragen, die die WPK mit Schreiben vom 8. April 2019 wie nachfolgend wiedergegeben beantwortet hat.

Am 10. April 2019 hat die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) ihre Verlautbarung Nr. 6 zur Honorarabhängigkeit nach Art. 4 Abs. 3 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 veröffentlicht, der sich mit der Ermittlung der 15%‑Honorargrenze und einer möglichen Gefährdung der Unabhängigkeit als Abschlussprüfer befasst.

Im Organisationshandbuch unserer Gesellschaft möchten wir ein Löschkonzept vorsehen, wonach Mandantendaten nach Ablauf von dreißig Jahren nach Beendigung des jeweiligen Auftrags zu löschen sind. Wir halten eine Regelfrist dieser Länge für angemessen, da Schäden zum Beispiel bei Mandaten, die eine Gestaltungsberatung zum Gegenstand haben, sehr spät eintreten können. Sicherheit vor einer Inanspruchnahme durch den Mandanten oder dessen Rechtsnachfolger besteht daher erst nach Ablauf der dreißigjährigen Maximalverjährungsfrist (§ 199 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 BGB). Ist die Festlegung einer entsprechenden Regelfrist für die Datenlöschung vor diesem Hintergrund zulässig?

Ich erstelle seit einigen Jahren den Abschluss einer kleinen Kapitalgesellschaft, zuletzt für das Geschäftsjahr 2018. Im aktuellen Geschäftsjahr 2019 wird die Gesellschaft die Größenklassen für kleine Kapitalgesellschaften zum zweiten Mal in Folge überschreiten und somit prüfungspflichtig. Wenn ich den 2019er Jahresabschluss nicht mehr erstelle, kann ich dann von den Gesellschaftern zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2019 bestellt werden?

Das International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) führt aktuell eine öffentliche Konsultation (Exposure Draft) zu Teil 4B des Code of Ethics (Unabhängigkeit – sonstige Prüfungsaufträge) durch.

Teil 4B soll an die überarbeiteten Begriffe und Konzepte des ISAE 3000 (Revised – Betriebswirtschaftliche Prüfungen, die keine Prüfungen oder prüferische Durchsichten vergangenheitsorientierter Finanzinformationen sind) angepasst werden.

Stellungnahmen gegenüber dem IESBA zu den vorgeschlagenen Änderungen sind bis zum 26. Juni 2019 möglich.

Am 20. März 2019 hat die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) klarstellende Hinweise in Form eines Fragen-Antworten-Kataloges zur Verlautbarung Nr. 4/1 veröffentlicht. Die Verlautbarung selbst wurde im Dezember 2018 überarbeitet.

Die Hinweise behandeln zahlreiche

• Fragen zur Abgrenzung zwischen Abschlussprüfungsleistungen und Nichtprüfungsleistungen,
• Fragen zur Abgrenzung zwischen erforderlichen und nicht erforderlichen Nichtprüfungsleistungen,
• sonstige Fragen zu Art. 14 AP-VO sowie
• Fragen zum Transparenzbericht.

Die Verlautbarung ist auf der Internetseite der APAS veröffentlicht.

Der Ausschuss der Europäischen Aufsichtsstellen für Abschlussprüfer (Committee of European Auditing Oversight Bodies – CEAOB) hat seinen Jahresbericht 2018 veröffentlicht. Danach waren die Hauptziele des CEAOB im Jahr 2018 die Verbesserung der Prüfungsqualität und die Stärkung des Vertrauens der Öffentlichkeit in die durchgeführten Prüfungen. Die wesentlichen Aktivitäten umfassten:

Kann ich die Tätigkeit als Refinanzierungsregisterverwalter für ein Finanzinstitut ausüben? Ist dies berufsrechtlich zulässig?

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungen aus der Sitzung am 19. März 2019 zusammengefasst.

In einer Kooperationsveranstaltung am 19. Juni 2019 in Mainz informieren die RAK Koblenz, StBK Rheinland-Pfalz und die WPK über Fragen des Rechtsschutzes bei Betriebsprüfungen.

Der Erklärfilm der WPK zur Modularisierung des Wirtschaftsprüfungsexamens ist jetzt online verfügbar.

Der rund dreiminütige animierte Film erklärt auf kurze und prägnante Art und Weise die Vorteile der neuen modularisierten Prüfungsform des Wirtschaftsprüfungsexamens. Abrufbar ist der Film auch auf dem YouTube-Kanal der WPK.

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus Sitzung am 12. März 2019 zusammengefasst.

Die Nachfrage nach Leistungen im Bereich von vereinbarten Untersuchungshandlungen und die Bandbreite ihrer Einsatzmöglichkeiten nehmen stetig zu. Deshalb hält es das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) für erforderlich, den Standard ISRS 4400: Agreed-Upon Procedures Engagements zur Durchführung vereinbarter Untersuchungshandlungen zu überarbeiten.

Die georgische National Reforms Support Foundation in Accounting, Reporting and Auditing unterstützt landesweit die Reform der Finanzberichterstattung und der Abschlussprüfung. Schwerpunkte ihrer Aktivitäten bilden die Qualitätssicherung und Qualitätskontrolle sowie die Beratung kleiner und mittlerer Praxen in der Abschlussprüfung.

Zurzeit wird ein Experte/eine Expertin gesucht, der/die fünf bis sechs georgische Exper-ten/innen ausbildet und beim Aufbau eines lokalen Teams der Foundation hilft („Training of trainers“). Die Mitglieder dieses Teams sollen sodann kleine und mittlere Praxen beraten.

Am 20. Februar 2019 hat die EU-Kommission eine Konsultation zum Entwurf eines Anhangs zu ihren unverbindlichen Leitlinien für die Berichterstattung über nichtfinanzielle Informationen unter besonderer Bezugnahme auf klimabezogene Informationen gestartet. Stellungnahmen können gegenüber der Kommission bis zum 20. März 2019 abgegeben werden.

Der Code of Ethics for Professional Accountants (nachfolgend: Code) des International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) sieht ab dem 15. Dezember 2018 eine Verschärfung der Unabhängigkeitsanforderungen in Bezug auf langjährige Beziehungen zwischen Prüfungsteam und Prüfungsmandant (Long Association of Personnel with Audit Clients) vor.

Die Stellen- und Praktikumsbörse der Wirtschaftsprüferkammer (WPK) unter www.wpk.de/boersen/ haben sich bewährt und sind fest etabliert. So verzeichnete allein die Stellenbörse der WPK für das vergangene Jahr 2018 über 100.000 Zugriffe. Auf die Praktikumsbörse griffen im gleichen Zeitraum sogar mehr als anderthalbmal so viele Nutzer zu: fast 170.000.

Seit dem 12. Februar 2019 hat die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) unter www.apasbafa.bund.de ihren neuen Internetauftritt. Hier erhalten Sie Informationen zu den Tätigkeiten der APAS, insbesondere zu Inspektionen bei Abschlussprüfern von Unternehmen von öffentlichem Interesse, zur anlassbezogenen Berufsaufsicht und zur öffentlichen, fachbezogenen Aufsicht über die WPK.

Die Themen der APAS waren bislang ausschließlich auf der Internetseite des Bundesamts für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) zu finden.

Die Liste der Hochschulen, denen die Prüfungsstelle bestätigt hat, dass schriftliche und mündliche Prüfungen den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen gleichwertig sind, wurde aktualisiert (Stand: 19. Februar 2019).

Die Zweite Verordnung zur Änderung der Wirtschaftsprüferprüfungsverordnung wurde heute im Bundesgesetzblatt verkündet (BGBl. Teil I, Seite 78 ff.). Damit ist die von der Wirtschaftsprüferkammer initiierte Modularisierung des Wirtschaftsprüfungsexamens gesetzgeberisch formell abgeschlossen. Die Änderungsverordnung tritt am Tag nach ihrer Verkündung, am 16. Februar 2019, in Kraft.

Die WPK hat mit Schreiben vom 13. Februar 2019 gegenüber dem Sächsischen Landtag zum Entwurf eines Gesetzes zur Neustrukturierung des Polizeirechts des Freistaates Sachsen wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Ab jetzt besteht die Möglichkeit zur Online-Anmeldung für „Wirtschaftsprüfung – Herausforderung und Chance!“, dem Treffen der WPK-Mitglieder am 10. Mai 2019 in Berlin.

Bundeswirtschaftsminister Peter Altmaier hat in den vergangenen Tagen die Zweite Verordnung zur Änderung der Wirtschaftsprüferprüfungsverordnung unterschrieben. Die Änderungsverordnung ist aber noch nicht in Kraft getreten. Dazu muss sie im Bundesgesetzblatt verkündet werden. In Kraft treten werden die Änderungen einen Tag nach der Verkündung.

Mit dem bevorstehenden Inkrafttreten der Änderungsverordnung wird sichergestellt, dass das Wirtschaftsprüfungsexamen im Prüfungstermin II/2019 erstmals in modularisierter Form durchgeführt werden wird.

Das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) führt aktuell eine Umfrage zum Qualitätsmanagement der Prüfungspraxen und der Auftragsdurchführung durch. Das IAASB erbittet Stellungnahmen bis zum 1. Juli 2019.

Über IT-Unterstützung im Prüfungsprozess, Lösungen zum Einsatz von Dienstleistern (§ 50a WPO), Geldwäscheaufsicht durch die WPK und die Ausgestaltung des Qualitätssicherungssystems in kleinen Praxen informiert die WPK am

Ein Prüfungsmandant möchte mich im Rahmen einer Vorsorge- und Vollmachtsregelung für den Fall seines Todes und unter der Bedingung, dass seine derzeit noch minderjährigen Kinder zu diesem Zeitpunkt das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, mit der treuhänderischen Verwaltung der Gesellschaftsanteile betrauen. Außerdem soll ich an der Bestellung eines neuen Geschäftsführers mitwirken. Schließt mich dies von der Durchführung der Abschlussprüfung aus?

Die Liste der Veranstaltungen zur speziellen Aus- und Fortbildung von Prüfern für Qualitätskontrolle wurde aktualisiert (Stand: 6. Februar 2019).

Die Liste der Hochschulen, denen die Prüfungsstelle bestätigt hat, dass schriftliche und mündliche Prüfungen den Prüfungen im Wirtschaftsprüfungsexamen gleichwertig sind, wurde aktualisiert (Stand: 4. Februar 2019).

Am 21. Januar 2019 hat die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) ihr Arbeitsprogramm 2019 veröffentlicht. Folgende Schwerpunkte der Inspektion des Qualitätssicherungssystems der Praxen sind genannt:

Der Vorstand der WPK informiert regelmäßig über seine Tätigkeit. Im Folgenden sind Informationen zu den wichtigsten Beratungsergebnissen aus Sitzung am 25. Januar 2019 zusammengefasst.

Die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet regelmäßig über ihre Tätigkeit. Im Folgenden sind die wichtigsten Beratungsergebnisse aus der Sitzung am 29. Januar 2019 zusammengefasst.

Die Kommission für Qualitätskontrolle hat am 29. Januar 2019 ihren „Hinweis zur Grundgesamtheit von Qualitätskontrollen nach APAReG“ ergänzt. Auf Seite 2 wird in der Aufzählung nunmehr ausdrücklich klargestellt, dass Prüfungen von Versicherungsvereinen auf Gegenseitigkeit nicht Gegenstand der Qualitätskontrolle sind.

Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) hat ihren Tätigkeitsbericht 2018 vorgelegt. Dazu teilt sie in einer Pressemitteilung vom 24. Januar 2019 mit:

Ich habe mitbekommen, dass Unternehmen aus Handel und Industrie verstärkt sogenannte Stresstests nachfragen. Was hat es damit auf sich und kann ich als Wirtschaftsprüfer meinen Mandanten ebenfalls diese Dienstleistung anbieten?

Die Zentrale Stelle Verpackungsregister hat ihre „Prüfleitlinien Vollständigkeitserklärungen zur Prüfung und Bestätigung von Vollständigkeitserklärungen gemäß § 11 VerpackG“ mit Stand vom 1. Januar 2019 veröffentlicht. Damit gibt die Zentrale Stelle die aus ihrer Sicht wesentlichen Hinweise zur Prüfung und Berichterstattung über Vollständigkeitserklärungen nach dem Verpackungsgesetz (VerpackG). Wiederholte und grobpflichtige Verstöße gegen die Prüfleitlinien können zur Entfernung eines Prüfers aus dem Prüferregister führen.

Zur Führung des bestehenden Teams ist beim Versorgungswerk der Wirtschaftsprüfer und der vereidigten Buchprüfer im Lande Nordrhein-Westfalen KöR (WPV) zum nächstmöglichen Zeitpunkt die Stelle des Leiters Steuern und Rechnungswesen (m/w/d) zu besetzen.

Verknüpfen Sie in wenigen Schritten die WPK-Internetseite auf Ihrem Tablet oder Smartphone, um die neusten Informationen der WPK immer griffbereit zu haben.

Die Mitgliederstatistik der WPK zum Stand 1. Januar 2019 ist verfügbar.

Die befürchtete Abmahnwelle nach dem Inkrafttreten der DSGVO ist zwar ausgeblieben, Grund zur Entwarnung ist das aber nicht. Das Landgericht Würzburg hat mit Beschluss vom 13. September 2018 – 11 O 1741/18 UWG im einstweiligen Verfahren über eine Abmahnung auf Grundlage der DSGVO entschieden.

Die WPK hat mit Schreiben vom 11. Januar 2019 gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen im Rahmen der „OECD-Prüfung der nationalen Umsetzung des Common Reporting Standard: Prüfung von Treuhandkonten/-depots von Notaren, Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern, Insolvenzverwaltern u. a.“ wie nachfolgend wiedergegeben Stellung genommen.

Die Prüfungsstelle für das Wirtschaftsprüfungsexamen bei der WPK hat die Übersicht zu den Ergebnissen der Wirtschaftsprüferprüfung II/2018 vorgelegt.

Am 20. Dezember 2018 hat die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) die Verlautbarung Nr. 4 (ü.F.) betreffend die Informationspflicht nach Artikel 14 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 (nachfolgend AP‑VO) veröffentlicht. Diese löst die bisherige APAS-Verlautbarung vom 6. Oktober 2017 ab.

Ich wurde von einem Mandanten zur Übermittlung eines Digitalen Finanzberichts beauftragt. Welche Unterlagen sind hierbei in welchem Format zu übermitteln? Was hat mein Mandant zu tun? Und was muss ich als Berufsträger bei diesem Auftrag beachten?

Die Europäische Kommission hat am 17. Dezember 2018 eine delegierte Verordnung verabschiedet, welche ab dem 1. Januar 2020 die Veröffentlichung von Jahresfinanzberichten in einem einheitlichen elektronischen Berichtsformat, dem European Single Electronic-Format (ESEF), vorschreibt.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 18. Dezember 2018 erstmals die Schwerpunkte ihres Aufsichtshandelns für das Jahr 2019 veröffentlicht. Der BaFin obliegt die Aufsicht über Kreditinstitute, Finanzdienstleister, Kapitalverwaltungsgesellschaften, Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds (beaufsichtigte Unternehmen) sowie über den Wertpapierhandel.

Das International Accounting Standards Board (IASB) hat am 12. Dezember 2018 Korrekturen und Änderungen an mehreren Standards sowie am sogenannten „Red Book“ und „Blue Book“ veröffentlicht. Damit werden redaktionelle Fehler behoben.