Bekanntmachung von Maßnahmen im Internet (§ 69 WPO)
Die Wirtschaftsprüferkammer veröffentlicht an dieser Stelle gemäß § 69 Abs. 1 WPO jede ihrer unanfechtbaren berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die sie aufgrund von Berufspflichtverletzungen ihrer Mitglieder ausgesprochen hat (§ 68 Abs. 1 WPO). Die Bekanntmachung hat auch Informationen zu Art und Charakter des Verstoßes zu enthalten. Eine solche Bekanntmachung ist fünf Jahre nach ihrer Veröffentlichung zu löschen (§ 69 Abs. 3 WPO).
Informationen zu berufsaufsichtlichen Maßnahmen, die Berufspflichtverletzungen bei der Abschlussprüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 316a HGB betreffen, werden von der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) zusammen mit weiteren abschlussprüfungsbezogenen Maßnahmen auf ihrer Internetseite bekannt gemacht (§ 66a Abs. 6, 69 Abs. 1 und Abs. 1a WPO).
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- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Gewissenhaftigkeit hinsichtlich Kontrolle der Prüfungsbefugnis bei Gemeinschaftsprüfung
- Einzelheiten: Nichtbeanstandung der fehlenden Prüfberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB des weiteren Abschlussprüfers bei Gemeinschaftsprüfung
- Datum der Veröffentlichung: 15. April 2024
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- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (21.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 WPO in sieben Fällen
- Datum der Veröffentlichung: 15. April 2024
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- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (2.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung nach §§ 316 ff. HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
- Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 WPO
- Datum der Veröffentlichung: 5. April 2024
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- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (6.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verstoß gegen die Pflicht zu unbefangener Berufsausübung (§§ 130 Abs. 1, 49 Hs. 2 i. V. m. § 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 lit. a HGB)
- Einzelheiten: Ausschluss von den Prüfungen aufgrund Arbeitnehmerstellung bei dem Ersteller der geprüften Abschlüsse
- Datum der Veröffentlichung: 5. April 2024
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- Maßnahme: Geldbuße (3.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff HGB
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verstoß gegen die Pflicht zu unbefangener Berufsausübung (§§ 130 Abs. 1, 49 Hs. 2 WPO i. V. m. § 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 lit. a HGB)
- Einzelheiten: Ausschluss von den Prüfungen aufgrund gemeinsamer Berufsausübung mit dem Ersteller der geprüften Abschlüsse
- Datum der Veröffentlichung: 5. April 2024
7
- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (15.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines Konzernabschlusses und der dazugehörigen Lageberichte
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
- Einzelheiten: Ausschluss von den Prüfungen aufgrund persönlicher Vertrautheit mit einem Mitglied der Geschäftsführung des Mandanten; unzureichende Prüfung der Forderungen aus Lieferung und Leistung, der Umsatzerlöse sowie des Vorratsbestandes
- Datum der Veröffentlichung: 14. März 2024
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- Maßnahme: Rüge und Geldbuße (3.000 EUR)
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: gesetzliche Prüfung eines Jahres- und eines Konzernabschlusses und der dazugehörigen Lageberichte
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelnde Gewissenhaftigkeit, unzureichende Prüfungshandlungen
- Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Forderungen aus Lieferung und Leistung, der Umsatzerlöse sowie des Vorratsbestandes
- Datum der Veröffentlichung: 14. März 2024
5
- Maßnahme: Verbot, auf bestimmten Tätigkeitsgebieten für die Dauer von drei Jahren tätig zu werden
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Sorgfalt in eigenen Angelegenheiten
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht zu berufswürdigem Verhalten, § 43 Abs. 2 Satz 3 WPO
- Einzelheiten: Betrug durch Falschabrechnung von Reisekosten u. a.
- Datum der Veröffentlichung: 11. März 2024
4
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Geschäftsführung einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Nichtbeachtung der Pflicht zu unbefangener Berufsausübung (§ 49 Alt. 2 WPO, § 319 Abs. 3 HGB)
- Einzelheiten: Annahme von Prüfungsaufträgen trotz Ausschluss der Berufsgesellschaft von diesen Prüfungen wegen der Besorgnis der Befangenheit
- Datum der Veröffentlichung: 11. März 2024
3
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Geschäftsführung einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Nichtbeachtung der Pflicht zu unbefangener Berufsausübung (§ 49 Alt. 2 WPO, § 319 Abs. 3 HGB)
- Einzelheiten: Annahme von Prüfungsaufträgen trotz Ausschluss der Berufsgesellschaft von diesen Prüfungen wegen der Besorgnis der Befangenheit
- Datum der Veröffentlichung: 11. März 2024
2
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: freiwillige Prüfungen von Konzernabschlüssen einer Stiftung und gesetzliche Jahresabschlussprüfungen einer Tochtergesellschaft
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 HGB, § 49 Alt. 2 WPO i. V. m. § 31 BS WP/vBP)
- Einzelheiten: Ausschluss von den Prüfungen aufgrund der Mitgliedschaft von Geschäftsführern der WPG im Kuratorium der Stiftung
- Datum der Veröffentlichung: 11. März 2024
1
- Maßnahme: Rüge
- Adressat der Maßnahme: natürliche Person
- Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: freiwillige Prüfungen von Konzernabschlüssen einer Stiftung und gesetzliche Jahresabschlussprüfungen einer Tochtergesellschaft
- Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfung trotz Besorgnis der Befangenheit (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 HGB, § 49 Alt. 2 WPO i. V. m. § 31 BS WP/vBP)
- Einzelheiten: Ausschluss von den Prüfungen aufgrund der Mitgliedschaft von Geschäftsführern der WPG im Kuratorium der Stiftung
- Datum der Veröffentlichung: 11. März 2024