Aufgaben

Berufsaufsicht und Berufsgerichtsbarkeit

Berufsaufsicht

Die Wirtschaftsprüferkammer hat die Erfüllung der den Mitgliedern obliegenden Pflichten zu überwachen (§ 57 Abs. 1 WPO). Bei einer Pflichtverletzung kann der Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer das Fehlverhalten des Mitgliedes mit einer berufsaufsichtlichen Maßnahme ahnden (§ 68 WPO). Die möglichen Maßnahmen reichen von einer Rüge, über eine Geldbuße bis 500.000 Euro, ein befristetes Tätigkeitsverbot in bestimmten Berufsbereichen bis zur Ausschließung aus dem Beruf. Bei Wiederholungsfällen kommt zusätzlich eine Untersagungsverfügung in Betracht.

Für Berufspflichtverletzungen, die im Zusammenhang mit der Durchführung gesetzlich vorgeschriebener Abschlussprüfungen bei Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 319a Absatz 1 Satz 1 HGB stehen, ist die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle zuständig (§ 66a Absatz 6 WPO). Die APAS übt zugleich die öffentliche fachbezogene Aufsicht über die Berufsaufsicht der WPK aus.

Berufsgerichtsbarkeit

Das Mitglied kann gegen berufsaufsichtliche Maßnahmen Einspruch einlegen. Gibt der Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer diesem nicht oder nur teilweise statt, kann das Mitglied die Entscheidung des Berufsgerichts beantragen. Die Berufsgerichtsbarkeit wird durch besondere Kammern und Senate für Wirtschaftsprüfersachen an den ordentlichen Gerichten ausgeübt. Die erste Instanz bildet die Kammer für Wirtschaftsprüfersachen beim Landgericht Berlin, die zweite Instanz der Senat für Wirtschaftsprüfersachen beim Kammergericht Berlin und die dritte Instanz der Senat für Wirtschaftsprüfersachen beim Bundesgerichtshof. Die Generalstaatsanwaltschaft Berlin nimmt in den Verfahren vor den Berufsgerichten die Aufgabe der Staatsanwaltschaft wahr (§ 84 WPO). Die Wirtschaftsprüferkammer schlägt ehrenamtliche Beisitzer für die Besetzung der Berufsgerichte vor (§ 57 Abs. 2 Nr. 11 WPO).

Die Wirtschaftsprüferkammer macht ihre unanfechtbaren berufsaufsichtlichen Maßnahmen unter Angabe von Art und Charakter des Verstoßes auf ihrer Internetseite bekannt. Zudem veröffentlicht sie jährlich einen Bericht über die Berufsaufsicht.

Abschlussdurchsicht

Auf der Grundlage des § 57 Abs. 1 WPO sichtet die Wirtschaftsprüferkammer fortlaufend die von ihren Mitgliedern geprüften und im Bundesanzeiger veröffentlichten Jahres- und Konzernabschlüsse, deren Prüfung zu den Vorbehaltsaufgaben der Berufsangehörigen gehört. Im Wege einer formalen Kontrolle prüft die Kammer, ob die publizierten Abschlüsse und Bestätigungsvermerke den gesetzlichen Vorschriften und den allgemein anerkannten fachlichen Regeln zur Rechnungslegung und Prüfung entsprechen. Die Durchsicht erfolgt stichprobenartig. Nicht erfasst werden Abschlüsse von Unternehmen von öffentlichem Interesse nach § 319a Abs. 1 Satz 1 WPO.

Im jährlichen Bericht über die Berufsaufsicht informiert die Wirtschaftsprüferkammer auch über die Ergebnisse der Abschlussdurchsicht.

System der Qualitätskontrolle

Die Wirtschaftsprüferkammer betreibt ein System der Qualitätskontrolle. Es soll sicherstellen, dass die Qualitätssicherungssysteme der Praxen einer regelmäßigen, präventiven Kontrolle unterliegen. Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer sowie Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Buchprüfungsgesellschaften müssen, sofern sie gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfungen nach § 316 HGB durchführen, ihre Praxis mindestens alle sechs Jahre durch einen unabhängigen Prüfer für Qualitätskontrolle prüfen lassen. Soweit erstmals gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfungen nach § 316 HGB durchgeführt werden, muss die Praxis spätestens drei Jahre nach Beginn der ersten Abschlussprüfung eine Qualitätskontrolle durchführen lassen. Die Eintragung der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer und ein entsprechender Auszug aus dem Berufsregister der Wirtschaftsprüferkammer sind Voraussetzung für eine wirksame Bestellung als gesetzlicher Abschlussprüfer.

Gegenstand der Qualitätskontrolle ist die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit des in einer Praxis eingerichteten Qualitätssicherungssystems, insbesondere der Einhaltung der einschlägigen Berufsausübungsregelungen (WPO, Berufssatzung WP/vBP und fachliche Regeln), der Unabhängigkeitsanforderungen, der Qualität und Quantität der eingesetzten Ressourcen sowie der berechneten Vergütung.

Innerhalb der Wirtschaftsprüferkammer ist die Kommission für Qualitätskontrolle für das System der Qualitätskontrolle zuständig. Sie entscheidet über Maßnahmen zur Beseitigung von Mängeln eines Qualitätssicherungssystems. Sie registriert die Prüfer für Qualitätskontrolle und kann den Prüfervorschlag einer Praxis ablehnen. Sie beaufsichtigt die Prüfer für Qualitätskontrolle und kann an Qualitätskontrollen vor Ort teilnehmen. Über ihre Tätigkeit informiert sie jährlich in einem Bericht.

Die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle beaufsichtigt, ob die Wirtschaftsprüferkammer das Qualitätskontrollverfahren geeignet, angemessen und verhältnismäßig führt. Im Einzelfall steht der APAS für Entscheidungen der Kommission für Qualitätskontrolle die Letztentscheidungsbefugnis zu.

Weitere Informationen sind unter der Rubrik „WPK > Qualitätskontrolle“ zusammengestellt.

Beratung und Belehrung der Mitglieder

Die Wirtschaftsprüferkammer unterstützt ihre Mitglieder in berufsrechtlichen Fragen und will damit Verstößen gegen Berufspflichten vorbeugen. Soweit  zulässig, informiert die WPK auch Dritte (etwa Mandanten, Verbände oder Behörden) über Art, Umfang und Grenzen der Berufspflichten von WP/vBP. Ziel ist es, Konflikte zu vermeiden.

Zu Fragen der Berufsausübung, wie beispielsweise Versicherungsfragen, Fragen der Zusammenarbeit mit anderen Freien Berufen sowie Fragen im Zusammenhang mit den Berufsgrundsätzen, äußert sich der Vorstand der Kammer regelmäßig. Hinweise finden Sie unter der Rubrik „Mitglieder > Praxishinweise“.

Die Wirtschaftsprüferkammer berät ihre Mitglieder auch bei der Gründung einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder Buchprüfungsgesellschaft, insbesondere zum Verfahren auf Anerkennung. Formulare, Muster und Merkblätter stehen im Service Center zur Verfügung.

Vermittlung bei Streitigkeiten

Die Wirtschaftsprüferkammer vermittelt außerdem bei Konflikten ihrer Mitglieder untereinander oder mit Mandanten. Als neutrale Dritte begleitet die WPK die Beteiligten dabei, eine für beide Seiten außergerichtliche Einigung zu finden. Dies ist nur dann möglich, wenn die Beteiligten freiwillig mitwirken und bereit sind, aufeinander zuzugehen.

Berufshaftpflichtversicherung

Die Wirtschaftsprüferkammer stellt als zuständige Stelle im Sinne des § 158 c Abs. 2 VVG das Bestehen und die Aufrechterhaltung eines lückenlosen Berufshaftpflichtversicherungsschutzes sicher, zu dem Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer, Berufsgesellschaften und Partnerschaften mit beschränkter Berufshaftung gesetzlich in einer Höhe von derzeit mindestens 1.000.000 € verpflichtet sind.

Vertretung der Belange des Berufsstandes gegenüber der Öffentlichkeit

Als Vertretung aller Wirtschaftsprüfer und vereidigten Buchprüfer in Deutschland vertritt die Wirtschaftsprüferkammer deren berufsbezogene Belange gegenüber der Öffentlichkeit und bringt sie dem Gesetzgeber, den zuständigen Gerichten und sonstigen Behörden gegenüber zum Ausdruck. So erwartet etwa der Gesetzgeber fundierte Stellungnahmen zu berufspolitischen und fachlichen Fragen; Behörden oder Gerichte sehen in der Berufskammer den Ansprechpartner für gutachtliche Auskünfte; Institute und interessierte Dritte wollen Daten und Fakten aus dem Beruf erhalten.

Erteilen von Gebührenauskünften

Die Wirtschaftsprüferkammer benennt Sachverständige und erstattet selbst Gebührengutachten bei gerichtlichen Streitigkeiten und erteilt im Einzelfall ihren Mitgliedern Auskünfte zu Gebührenfragen. Im Gegensatz zu Rechtsanwälten und Steuerberatern, die jeweils auf gesetzliche Gebührenordnungen zurückgreifen können, richten sich die Gebührensätze der Berufsangehörigen, sofern sie nicht als Steuerberater im Bereich der Steuerberatung tätig werden, nach freien Vereinbarungen. Von der Möglichkeit zum Erlass einer Gebührenordnung nach § 55 WPO wurde kein Gebrauch gemacht. In schwierigen Einzelfällen hilft die Wirtschaftsprüferkammer bei Fragen der Angemessenheit von Gebühren.

Ausbildung des Berufsnachwuchses

Die Wirtschaftsprüferkammer hat die Ausbildung des Berufsnachwuchses zu fördern. Wegen eines ausreichenden Angebots besteht derzeit weder ein Bedarf für eigene Ausbildungsveranstaltungen noch für eine – gesetzlich vorgesehene – Regelung der Berufsausbildung durch Rechtsverordnung. Eine Übersicht über Anbieter entsprechender Lehrgänge steht zur Verfügung.

Seit Juli 2015 bietet die WPK auf ihrer Internetseite eine Praktikumsbörse an. Auf der Plattform können Mitglieder Praktikumsplätze anbieten und interessierte Bewerber Gesuche einstellen.

Darüber hinaus stellt die Wirtschaftsprüferkammer einen für das jeweilige Semester aktualisierten Studienführer Wirtschaftsprüfung bereit sowie eine aktuelle Übersicht aller nach § 8a und § 13b WPO anerkannten Studiengänge, über die das Wirtschaftsprüfungsexamen verkürzt werden kann.

Eine wesentliche Hilfe für Examenskandidaten sind die von der Wirtschaftsprüferkammer zu Übungszwecken zur Verfügung gestellten Klausur-Themen zurückliegender Jahre.

Berufsexamen

Die Wirtschaftsprüferkammer ist seit 1. Januar 2004 für die Durchführung des Berufsexamens zuständig. Weitere Informationen finden Sie unter Examen.

Bestellung/Anerkennung neuer Mitglieder und Führung des Berufsregisters

Aufgabe der Wirtschaftsprüferkammer ist es, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer zu bestellen sowie Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Buchprüfungsgesellschaften anzuerkennen. Die Wirtschaftsprüferkammer ist auch für die Aufhebung der Bestellungen Anerkennungen zuständig. Die Bestellung und die Anerkennung begründen die Mitgliedschaft in der Wirtschaftsprüferkammer.

Darüber hinaus nimmt die Wirtschaftsprüferkammer Registrierungen von EU/EWR-Abschlussprüfungsgesellschaften sowie von Drittstaatenprüfern und Drittstaatsprüfungsgesellschaften vor.

Berufsständisches Versorgungswerk

Die Mitgliedschaft in der Wirtschaftsprüferkammer begründet in der Regel auch die Mitgliedschaft im Versorgungswerk der Wirtschaftsprüfer und der vereidigten Buchprüfer im Lande Nordrhein-Westfalen - WPV.

Benennung von Sachverständigen

Die Wirtschaftsprüferkammer benennt Berufsangehörige mit entsprechendem Fachwissen als Sachverständige gegenüber Gerichten, Behörden und interessierten Dritten. Spezialkenntnisse von Berufsangehörigen können hier jederzeit abgerufen werden.

Bestellung eines Praxisabwicklers

Die Wirtschaftsprüferkammer unterstützt die Mitglieder und ihre Angehörigen bei Bedarf auch durch die Bestellung eines Praxisabwicklers.

Zusammenarbeit mit anderen Organisationen

Die Aufgaben der Wirtschaftsprüferkammer bedingen eine vielfältige Zusammenarbeit mit Personen und Institutionen, die im Bereich des Berufsstandes tätig sind. Die Kammer steht im ständigen Kontakt zu den Berufsverbänden der Wirtschaftsprüfer und vereidigten Buchprüfer. Im Einzelfall geben die Berufsorganisationen gemeinsame Stellungnahmen zu den Berufsstand betreffenden Fragen ab. Die Zusammenarbeit mit ausländischen Prüferaufsichten ist der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) vorbehalten.

Mit Anbietern von Berufshaftpflichtversicherungen finden regelmäßige Gespräche statt. Dabei stehen die Markt- und Produktentwicklung sowie der Schadensverlauf unverändert neben der Entwicklung des rechtlichen Umfeldes sowie einzelfallbezogene Fragestellungen im Mittelpunkt.

Es besteht eine regelmäßige Zusammenarbeit mit den durch die Parallelität der Berufsordnungen verwandten rechts- und steuerberatenden Berufen. Mit der Gesamtheit der Freien Berufe findet ein reger Austausch im Bundesverband der Freien Berufe (BFB) statt.

Auf internationaler Ebene ist die Wirtschaftsprüferkammer ist Mitglied im Weltberufsverband der Accountants, der International Federation of Accountants (IFAC).

Auf europäischer Ebene ist die WPK Mitglied der European Federation of Accountants & Auditors for SMEs (EFAA). Die EFAA versteht sich als europäischer Dachverband von Rechnungslegern und Abschlussprüfern und befasst sich primär mit Fragen der Abschlussprüfung und Rechnungslegung bei mittleren und kleinen Unternehmen.

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Neu auf WPK.de

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WP/vBP Verzeichnis

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WPK Magazin

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Service Center

Wichtige Downloads

  • Berufssatzung für Wirtschaftsprüfer/ vereidigte Buchprüfer (BS WP/vBP) (PDF 311 KB)

  • Neufassung der Berufssatzung WP/vBP in der Fassung des Beiratsbeschlusses vom 21. Juni 2016 (PDF 288 KB)

  • Satzung für Qualitätskontrolle (PDF 137 KB)

  • Neufassung der Satzung für Qualitätskontrolle in der Fassung des Beiratsbeschlusses vom 21. Juni 2016 (PDF 193 KB)

  • Die Wirtschaftsprüferkammer (PDF 2.2 MB)

  • Mitgliederstatistik der WPK - Stand 1. Januar 2016 (PDF 3.1 MB)

  • 50 Jahre Wirtschaftsprüferkammer - Berufliche Selbstverwaltung im öffentlichen Interesse (PDF 10.1 MB)

  • Wirtschaftsprüferordnung (WPO) (PDF 393 KB)