Hinweise für die Praxis

Verdachtsmeldungen

Liegen Tatsachen vor, die darauf hindeuten, dass

  1. ein Vermögensgegenstand, der mit einer Geschäftsbeziehung, einem Maklergeschäft oder einer Transaktion im Zusammenhang steht, aus einer strafbaren Handlung stammt, die eine Vortat der Geldwäsche darstellen könnte,
  2. ein Geschäftsvorfall, eine Transaktion oder ein Vermögensgegenstand im Zusammenhang mit Terrorismusfinanzierung steht oder
  3. der Vertragspartner seine Pflicht nach § 11 Absatz 6 Satz 3 GwG, gegenüber dem Verpflichteten offenzulegen, ob er die Geschäftsbeziehung oder die Transaktion für einen wirtschaftlich Berechtigten begründen, fortsetzen oder durchführen will, nicht erfüllt hat,

so haben WP/vBP diesen Sachverhalt unabhängig vom Wert des betroffenen Vermögensgegenstandes oder der Transaktionshöhe unverzüglich der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen zu melden (§ 43 Abs. 1 GwG).

Die Verdachtsmeldungen sind nicht mehr an die Wirtschaftsprüferkammer zu richten.

Das Bundesministerium der Finanzen hat im Januar 2014 Auslegungshinweise zu § 11 GwG a. F. veröffentlicht („Handhabung des Verdachtsmeldewesens“). Die Auslegungshinweise, die sich nicht mit der speziell für die betroffenen Angehörigen freier Berufe (u.a. WP/vBP) geltenden Rechtslage auseinandersetzen, sind auf der Internetseite des BMF abrufbar.


Auslegungs- und Anwendungshinweise der WPK zum Geldwäschegesetz

Der Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer hat aufgrund der Befugnis gemäß § 16 Abs. 5 GwG a. F. im April 2012 Auslegungs- und Anwendungshinweise zum Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwäschegesetz – GwG) für Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer beschlossen. Diese werden derzeit überarbeitet und an das neue Recht angepasst.

Downloads

  • Auslegungs- und Anwendungshinweise der Wirtschaftsprüferkammer zum Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwäschegesetz – GwG) (PDF 116 KB)


Interne Sicherungsmaßnahmen: Anordnung der Wirtschaftsprüferkammer nach § 6 Abs. 9 GwG

Die Wirtschaftsprüferkammer hat nach § 6 Abs. 9 GwG die Möglichkeit, zu bestimmen, dass auf einzelne oder auf Gruppen ihrer Mitglieder wegen der Art der von diesen betriebenen Geschäfte und der Größe des Geschäftsbetriebes unter Berücksichtigung der Risiken in Bezug auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung die Vorschriften zu den internen Sicherungsmaßnahmen (§ 6 Abs. 1 bis 6 GwG) risikoangemessen anzuwenden sind.

Der Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer hat aufgrund der entsprechenden Befugnis in § 9 Abs. 5 Satz 2 GwG a. F. eine Anordnung zu den internen Sicherungsmaßnahmen gemäß § 9 Abs. 2 Nr. 2 bis 4 GwG a. F. getroffen. Die Anordnung wurde im WPK Magazin 2/2012, Seite 30 ff., bekannt gemacht.

Die Anordnung wird derzeit an das neue Recht angepasst.

Downloads

  • Geldwäschegesetz (GwG): Interne Sicherungsmaßnahmen – Anordnung der Wirtschaftsprüferkammer nach § 9 Abs. 5 Satz 2 GwG (PDF 112 KB)


Bestellung eines Geldwäschebeauftragten: Anordnung der Wirtschaftsprüferkammer nach § 7 Abs. 3 Satz 1 GwG

Die Wirtschaftsprüferkammer hat nach § 7 Abs. 3 Satz 1 GwG die Möglichkeit, anzuordnen, dass Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer einen Geldwäschebeauftragten zu bestellen haben, wenn sie dies für angemessen erachtet.

Der Vorstand der Wirtschaftsprüferkammer hat aufgrund der entsprechenden Befugnis in § 9 Abs. 4 Satz 1 GwG a. F. eine Anordnung zur Bestellung eines Geldwäschebeauftragten getroffen. Die Anordnung wurde im WPK Magazin 2/2012, Seite 32 f., bekannt gemacht.

Die Anordnung wird derzeit an das neue Recht angepasst.

Downloads

  • Geldwäschegesetz (GwG): Bestellung eines Geldwäschebeauftragten – Anordnung der Wirtschaftsprüferkammer nach § 9 Abs. 4 Satz 1 GwG, WPK Magazin 2/2012, Seite 32 f.) (PDF 44 KB)


Newsletter der FIU des BKA

Die Zentralstelle für Verdachtsanzeigen (FIU) des Bundeskriminalamtes hat bis 2017 anlassbezogen einen Newsletter herausgegeben, der sich primär an die Adressaten des Geldwäschegesetzes richtet.

Die Newsletter stehen zur Ansicht und zum Download im PDF-Format im geschützten Mitgliederbereich der WPK zur Verfügung.


FIU des BKA – Jahresberichte

Die Zentralstelle für Verdachtsanzeigen (FIU) des Bundeskriminalamts (BKA) hat der Wirtschaftsprüferkammer bis 2017 ihre Berichte für den jeweiligen Vorjahreszeitraum übermittelt. Die Jahresberichte stehen nachfolgend zur Verfügung.

Downloads

  • Jahresbericht 2016 (PDF 5.6 MB)

  • Jahresbericht 2015 (PDF 1.2 MB)

  • Jahresbericht 2014 (PDF 6.0 MB)

  • Jahresbericht 2013 (PDF 1.3 MB)

  • Jahresbericht 2012 (PDF 1.2 MB)

  • Jahresbericht 2011 (PDF 1.4 MB)

  • Jahresbericht 2010 (PDF 2.1 MB)

  • Jahresbericht 2009 (PDF 1.0 MB)

  • Jahresbericht 2008 (PDF 0.9 MB)

  • Jahresbericht 2007 (PDF 1.4 MB)

  • Jahresbericht 2006 (PDF 532 KB)

  • Jahresbericht 2005 (PDF 555 KB)

  • Jahresbericht 2004 (PDF 1.7 MB)


FIU des BKA - Anhaltspunktepapier für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

Das Bundeskriminalamt - Zentralstelle für Verdachtsmeldungen - hatte nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 GwG a. F. die nach dem Gesetz Meldepflichtigen regelmäßig über Typologien und Methoden der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung zu informieren.

Zu diesem Zweck hat das BKA ein Anhaltspunktepapier für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung erarbeitet. Das Dokument ist im geschützten Mitgliederbereich der WPK verfügbar.


Lagebilder Finanzermittlungen des Bayerischen LKA

Das Bayerische Landeskriminalamt, Zollfahndungsamt München, stellt der WPK jährlich die von ihm herausgegebenen Lagebilder Finanzermittlungen zur Verfügung. Diese enthalten u. a. Hinweise zu möglichen Geldwäschesachverhalten und zu aktuellen Methoden der Geldwäsche, Ergebnisse der Clearingverfahren zu den Verdachtsmeldungen sowie anlassbezogene weitere Hinweise zur Erfüllung der Sorgfalts- und Meldepflichten nach dem Geldwäschegesetz.

Die Lagebilder sind im geschützten Mitgliederbereich verfügbar.

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Wichtige Downloads

  • Merkblatt „Sechs Schritte zur Nutzung der Vollmachtsdatenbank“ (PDF 175 KB)

  • Merkblatt “Was ist neu bei der Vollmachtsdatenbank 2.0?“ (PDF 211 KB)

  • Textsammlung zur Wirtschaftsprüferordnung, 15. Auflage 2016 (PDF 4.1 MB)